利润总额中不考虑扣减预计负债吗？-高顿问答

上同学

利润总额中不考虑扣减预计负债吗？

来自上同学的提问 2021-08-01 21:39:12 阅读963

王老师 高顿研究院副院长

2021-08-01 21:39:12

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上善若水同学，你好，关于利润总额中不考虑扣减预计负债吗？我的回答如下

勤奋的同学你好：
预计负债是负债类科目哈，利润总额核算的是损益类科目，所以利润总额里不扣预计负债哈。但如果是分录中，预计负债科目对应的是损益类科目（如营业外支出），那利润总额里扣减的是营业外支出，也不是预计负债。
希望老师的解答能帮助同学理解~

以上是关于利润,利润总额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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上同学：

那针对（4）题，计提预计负债，分录怎么做？计提完，就影响利润了吧？

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王老师 高顿研究院副院长

2021-08-01 21:39:12

免费提问

上善若水同学，你好，关于利润总额中不考虑扣减预计负债吗？我的回答如下

分录如下：
贷主营业务收入 76000
预计负债 4000
借主营业务成本 57000
应收退货成本 3000
贷库存商品 60000
其实还是损益类科目影响的利润。

以上是关于利润,利润总额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

E同学

老师，重组义务中直接支出才确认预计负债，500+30=530确认预计负债，确认减少多少利润总额时，为什么还得包括固定资产的减值损失呀？如果减值损失考虑，那运输费为什么不考虑呢？

彭老师

您好，因为广告费和资产减值是将发生的损失，其他是已经发生的损失。

E同学

那利2019年的利润总额是不是就只考虑已经发生的损失，那那为什呢题目中减去了资产减值损失，而没有减去运输费呢？不懂，请老师说的详细直白点，谢谢老师！

彭老师

您好，根据《企业会计准则第13号——或有事项》规定，企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的直接支出，包括支付给职工的遣散费，已经支付的租金，不在使用而支付的违约金等，但不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。因为这些支出与未来经营活动有关，在资产负债表日不是重组义务。

E同学

就是很疑惑资产减值损失不是重组义务支出，为什么利润总额时要考虑资产减值损失?

彭老师

您好，关闭生产线，与之相关固定资产应按公允价值与账面价值之间差额计提资产减值损失，影响利润总额。

宋同学

负债的计税基础是要从不考虑负债前的应纳税所得额中扣除吗？

韦老师

计税税基是指按税法做帐你的帐面数应为多少或现有帐面数减未来税法允许你抵扣金额，你把概念都弄乱了，打个比方，利润100万负债帐面100万计税基础10万，那么可抵扣暂时性差异为（100-10）90万，即递延所得税资产（900.25）万，应纳税所得为100+90=190万，自己想想呀

安同学

老师，关于重组义务确认的预计负债我知道，那求重组义务对利润总额影响时，为什么考虑减值损失?

田老师

同学你好！这个题目问的是重组计划对利润总额的影响，处置处置资产也属于重组计划的一部分，所以要考虑。但是这个不属于重组义务，不能确认预计负债。