这个事情有点矛盾。
按《增值税暂行条例》中增值税专用发票开具时限的规定，是“不得提前，也不得滞后”。提前开具，有虚开，让对方提前抵扣的嫌疑，而滞后开具，又会有偷税的嫌疑。
不过既然是已经开具了专用发票，那就一定要将销项税额计入缴纳增值税，否则就构成偷税。况且，现在一般都是税控系统，不想计入都不行。

增值税 一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。 　　（纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外） 　　二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 　　三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 所得税 （1）采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间： ①、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入； ②、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入； ③、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入； ④、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

您好，二者的规定是一致的。区别是扣缴义务是别人的纳税义务，我帮忙代扣代缴。 扣缴义务人是根据增值税的有关规定，境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。