为什么有些是税前所得乘以企业所得税税率，有些事税后所得乘以企业所得税税率？-高顿问答

为什么有些是税前所得乘以企业所得税税率，有些事税后所得乘以企业所得税税率？

关于所得税，为什么有些是税前所得乘以企业所得税税率，有些事税后所得乘以企业所得税税率

展开

来自朱同学的提问 2021-08-14 21:01:55 阅读566

朱同学：

努力学习的同学你好呀~

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对非居民企业取得的股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。

同学说的“事税后所得乘以企业所得税税率”是指上述情况吧？

继续努力哦~

展开

朱同学：

第一题图算抵免限额用的是税前所得，可是第二幅图的第6小问算甲企业在A国实际缴纳额的时候，用的是税后所得，同时，居民用的是税前所得去算企业所得税吧，可是应纳税所得额又不包括企业所得税

展开

朱同学：

努力学习的同学你好呀~

抵免限额是用税前所得乘以我国的适用税率计算的，而计算题中的404*10%算的是预提所得税，是直接用分配的投资收益（不含税）乘以预提所得税税率的，两者不是一回事哦~

企业所得税是用应纳税所得额乘以适用税率计算出来的结果，在计算之前不能在计算依据中扣除，应纳税所得额中本身是不包含企业所得税的。

继续努力哦~

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

棋同学

核定征收企业所得税是收入乘以税率，然后再乘以5%，还有税率乘以税率，然后再乘以10%，是达到什么要求

刘老师

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率　　或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

棋同学

核定征收哪要成本，只有根据收入

刘老师

棋同学

你看这表

刘老师

实不相瞒，这其实只是个语文问题。请注意看：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率这里有个“或”字，即二者选其一即可。有收入按照收入核定，无收入有成本就按成本核定。

平同学

企业所得税优惠政策为什么是应纳税所得额乘以15%，然后用应纳税所得额乘以25%减应纳税所得额乘以15%得的数缴纳所得税呢？15%怎么来的。

李老师

你是享受的那种优惠，是核定的毛利率还是什么？

平同学

老师你好，我们是一般纳税人，查账征收，填表的时候提示可以减半征收，减免额就是应纳税所得额乘以15%。

李老师

那你应该是符合小型微利企业的条件优惠，25%减半10%（25%-15%）。

平同学

老师，能详细说下这个优惠政策吗？不太明白。

李老师

为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下：　　一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

Y同学

小微企业交企业所得税，税率是应纳税所得额x25%，再乘以20%是什么意思

邹老师

你好，企业所得税的小型微利企业对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。 20%是本来小型微利企业的所得税税率，25%是按25%的比例计入应纳税所得额的意思

Y同学

每个季度交所得税用的税率是25%，那20%什么时候用

邹老师

你好不符合小型微利企业，所得税税率是25% 符合小型微利企业的条件对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%（25%*20%）和10%（50%*20%）