分录是借预计负债+营业外支出+管理费用，还是借预计负债+以前年度损益调整？-高顿问答

江同学

分录是借预计负债+营业外支出+管理费用，还是借预计负债+以前年度损益调整？

老师，本题处理分录其实是借预计负债+营业外支出+管理费用，还是借预计负债+以前年度损益调整？

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来自江同学的提问 2021-08-14 21:05:08 阅读667

江同学：

爱学习的同学，你好：

此处应该是借预计负债+以前年度损益调整。

在资产负债表日后事项期间调整报告期损益的，使用以前年度损益调整科目，再结转留存收益。调表不调账（调了报告期的报表，把账做到了当期）。

希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

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其他回答

阿同学

老师帮我检查这题分录借：营业外支出1200 贷：预计负债1200 借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300 借：以前年度损益调整-营业外支出300 （我补预计负债300 没问题吧？还是说我写错了应该冲销预计负债）贷：预计负债 300 借：递延所得税资产（这个数应该多少？？？）贷：以前年度损益调整25 借：以前年度损益调整（这个数应该多少？？？）　贷：盈余公积　　　利润分配-未分配利润 1602312560383

裴老师

你好，同学。借，递延所得税资产 75 贷，以前年度损益调整 75 那么以前年度损益调整最后金额为 300-75=225，盈余公积 22.5，利润分配 225-22.5

阿同学

老师帮我检查这题分录借：营业外支出1200 贷：预计负债1200 借：递延所得税资产300 贷：所得税费用300 借：以前年度损益调整-营业外支出300 （我补预计负债300 没问题吧？还是说我写错了应该冲销预计负债）贷：预计负债 300 借：递延所得税资产 75（300*0.25）贷：以前年度损益调整 75 借：以前年度损益调整（225）　贷：盈余公积 22.5 　　　利润分配-未分配利润 202.5 这样对么

裴老师

老师我问的我补预计负债300 没问题吧？还是说我写错了应该冲销预计负债？

阿同学

正确的，没问题的，没有写错。

裴老师

老师你确定预计负债可以补记吗怎么你回答跟别人不一样，别人的意思我看是先把原来的预计负债给冲销然后转到其他应付款这样借：营业外支出1000 贷：预计负债1000 借：预计负债1000 　贷：其他应付款800 　　　以前年度损益调整200

阿同学

不好意思，看错你题目了。你这里是确认也最后支付120 那你就是借，预计负债 100 以前年度损益调整 20 贷，其他应付款 120 借，以前年度损益调整 25 贷，递延所得税资产 25 是这样处理的

A同学

借：预计负债80以前年度损益调整10贷：预计负债90借：以前年度损益调整20贷：递延所得税资产20借：应交税费_应交所得税22.5贷：以前年度损益调整22.5最后一笔分录要怎么理解？

老师

税法允许在诉讼赔偿在实际发生时抵扣，此时甲公司并未汇算清缴，可以直接抵扣，借方应交税费相当于抵扣

A同学

这个点还是不好理解，请老师解析具体点，谢谢

老师

1.假设2013年12月31日，企业的利润总额是920，其中有因为未决诉讼确认的营业外支出80（只是企业的估计，未实际发生）。因此确认递延所得税资产80*0.25=20. 税法上要调增80，理由未实际发生的赔偿不得再税前扣除，应纳税所得额=920+80=1000，确认负债应交税费——应交所得税1000*0.25=250 2.2014年1月，法院判决赔偿90，这叫日后调整事项，此时企业还未缴税，且税法允许抵扣了，此时不扣更待何时，即可少交所得税=90*0.25=22.5 冲减负债应交税费。同时预计负债账面不存在了，之前确认的递延所得税冲回。

之同学

老师这个分录怎么写我怎么跟他b选项意思有所冲突？？他b表达的是冲预计负债而我分录写的是增加20的预计负债老师我错在哪？借：营业外支出100 贷：预计负债100 借：递延所得税资产25 贷：所得税费用25 借：以前年度损益调整-营业外支出20 贷：预计负债20 借：递延所得税资产（这个应该多少？15？？）贷：以前年度损益调整 1602312152919

王老师

你好因为2018年确认的预计负债100万属于资产负债表日后调增事项确认赔付120 所以要冲减之前的预计负债增加其他应付款就可以

之同学

老师帮我写出完整分录

王老师

2018年借：营业外支出100贷：预计负债100 2019年借:以前年度损益调整 20 预计负债 100 贷:其他应付款 120 借:其他应付款 120 贷:银行存款 120

之同学

老师如果不冲预计负债直接贷方再补一个呢借：营业外支出300 贷：预计负债300 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用75 借：以前年度损益调整-营业外支出200 贷：预计负债 200 （这里补200 不也是预计负债500 吗？）借：递延所得税资产50 贷：以前年度损益调整50

王老师

你好为什么要补记预计负债200呢题中一共才偿付120 况且预计负债是在你未知要付给对方多少钱的时候用的已经知道赔付多少所以要冲减的

之同学

我的意思是假如判罚500 那我原先提了负债300 我补记200 不正好是500 ，还是说这样补记不行，要把预计负债全冲了判罚500 冲了预计负债记其他应付款500 ？