南同学

调整应交所得税8000000*25%=2000000，这个200万是由于什么引起的？

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来自 南同学 的提问 2021-08-14 21:17:07 阅读390

王老师 高顿研究院副院长

2021-08-14 21:17:07
免费提问

南锡歌同学，你好，关于调整应交所得税8000000*25%=2000000，这个200万是由于什么引起的？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：
因为实际发生赔偿800万，税法规定在实际发生损失的期间可以税前扣除，所以调整应交税费。

希望老师的解答能帮助同学理解~

以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
态同学
老师麻烦把这道题目的分录 完整正确版解析一下 老师，这里以前年度损益调整余额怎么不在借方？ 1）借：其他应付款2000000 贷：以前年度损益调整2000000 借：预计负债8000000 贷：其他应付款8000000 借：其他应付款6000000 贷：银行存款600000 2）借：以前年度损益调整2000000 贷：递延所得税资产2000000（8000000×25％） 3）应交税费-应交所得税 1500000（6000000×25％） 贷：以前年度损益调整1500000 是贷方余额的情况，我能继续做以下分录？？ 借： 利润分配~未分配利润1350000 盈余公积~法定盈余公积15000
A老师
你的第一个分录是贷方200万，第二个分录借方200万，这里抵消。 然后有的余额就是你第三个分录的贷方150万。
态同学
是贷方余额的情况，我能继续做以下分录？？ 借： 利润分配~未分配利润1350000 盈余公积~法定盈余公积15000
A老师
借 以前年度损益 调整 贷 利润分配 盈余公积 你是这样处理
态同学
借 以前年度损益 调整 贷 利润分配 盈余公积 你是这样处理 这个数字是 谢谢老师
A老师
这里的数字是倒推出来的，就看你之前的以前年度损益调整贷方余额有多少，就转多少到你的以前年度损益调整 借 以前年度损益 调整150万 贷 利润分配135万 盈余公积15万
C同学
资产负债表日后调整事项，教材例17-4.调整档期应交所得税如图3（用笔圈出），为什么是8000000?为什么不是2000000?调整是只增加了营业外支出20000000啊？
A老师
因为你之前确认的这个600万的这个营业外支出，在这个计算所得税的时候就没有扣除，因为这个税法不认可，是预提的。等到这个属于真实的这个赔偿支出的时候，才可以税前扣除，所以说你这里总的是按照800万来确认这个所得税。
F同学
靳焕一老师中级精讲预计负债调整事项，这节课25分钟，应交税费-应交所得税，为什么不是2000000*25%？报告年度12月底不是计提了预计负债，借营业外支出6000000，贷预计负债6000000。这营业外支出600万不是已经影响报告年度利润了吗？怎么后来调整还要把这600万和200万算到一起做调整？
张老师
你题材是什么，看你这讲义分录倒没问题。 是之前确认了600万的预计负债，现在 是发生了什么情况要调整
F同学
资产负债表日后调整事项，预计负债的调整
张老师
就相当于是之前没确认预计负债，现在确认预计负债。那就是 借 以前年度损益调整 600 贷 预计负债 600 就相当于这分录没做过，现在调整，再做后面相关税的分录处理
F同学
那随后关于减值的日后调整事项，怎么报告年度已计提减值10万，资产负债表日日后调整补70万，就没把这之前的10万减值算进去呢？
张老师
你总的应该计提80，之前已经计提10，再补提70就是了
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