徐同学
20X7年所得税33%，20x8年所得税25%，中间差计算的为什么不调整呢？
20X7年所得税33%，20x8年所得税25%，中间差的为啥不调整呢？
徐袁浩同学，你好，关于20X7年所得税33%，20x8年所得税25%，中间差计算的为什么不调整呢？ 我的回答如下
勤奋的同学你好
本题问期末填列在资产负债表中的“递延所得税资产”项目余额，比较20×8年末固定资产的账面价值和计税基础，该差额就是可抵扣暂时性差异的余额，问余额无需考虑调整。
坚持，胜利就在前方ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
以上是关于所得税,所得税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开第四条 企业所得税的税率为25%。
第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
1、应纳企业税所得税税额=33/33%=100万元
2、永久性差异10万元，不用管他。
3、4万元是不计入纳税所得的暂时性差异，所以这个产生应纳税递延性差异，增加了所得税费用。所得税费用=33+433%=34.32万元
4、会计利润总额=100+4=104
5、净利润=104-34.32=59.68万元
1、应纳企业税所得税税额=33/33%=100万元
2、永久性差异10万元，不用管他。
3、4万元是不计入纳税所得的暂时性差异，所以这个产生应纳税递延性差异，增加了所得税费用。所得税费用=33+433%=34.32万元
4、会计利润总额=100+4=104
5、净利润=104-34.32=59.68万元
1、应纳企业税所得税税额=33/33%=100万元
2、永久性差异10万元，不用管他。
3、4万元是不计入纳税所得的暂时性差异，所以这个产生应纳税递延性差异，增加了所得税费用。所得税费用=33+433%=34.32万元
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