P同学

红色部分不应该是其他综合收益吗?

1.红色部分不应该是其他综合收益吗2.另外原来在其他债权投资的时候因为公允价值变动计入的其他综合收益应该要转出到留存收益的吧?

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来自 P同学 的提问 2020-03-18 16:50:00 阅读468

Phoebe(菜菜)同学,你好,关于红色部分不应该是其他综合收益吗? 我的回答如下

优秀的同学,你好~,

1、红色部分没有问题,是债权投资。

2、这不是处置,不会结转,即使要结转也是计入投资收益,其他权益工具投资不可以重分类。


希望老师的解答能帮助你理解!

务必注意防护,少出门、多学习哦~

我们共克时艰,加油!!!


预祝同学和家人们都能健健康康!


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P同学:

1.为什么?2.计入公允价值变动损益?

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Phoebe(菜菜)同学,你好,关于红色部分不应该是其他综合收益吗? 我的回答如下

1.债权投资不认可公允价值变动,所以将之前累积的公允价值变动给它冲回,调整的是债权投资的账面价值,然后原其他债权投资的账面价值转到债权投资,这样债权投资的账面价值就是最开始的入账价值了,如果有减值,减值的其他综合收益转到债权投资减值准备中。

2.累计的其他综合收益不结转到损益或留存收益,而是去调整债权投资的账面价值。


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P同学:

债权投资的账面价值怎么调整?通过利息调整?

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Phoebe(菜菜)同学,你好,关于红色部分不应该是其他综合收益吗? 我的回答如下

准则中没有明确将通过什么二级科目,老师个人觉得是利息调整进行调整

继续加油,坚持就是胜利

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P同学:

这道题好像不是冲减的债权投资的账面价值,而是讲原来公允减值变动的分录反向冲减?

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Phoebe(菜菜)同学,你好,关于红色部分不应该是其他综合收益吗? 我的回答如下

原来的公允价值变动19.62,

在转换日将公允冲掉,仅剩摊余成本,然后重分类,原理是一样的。



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P同学:

那原来因为是其他债权投资,因为它的公允价值变动产生的综合收益要怎么处理

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Phoebe(菜菜)同学,你好,关于红色部分不应该是其他综合收益吗? 我的回答如下

在第二步的公允价值变动时,确认贷方其他综合收益19.62,

在2018年1月1日重分类日,借记其他综合收益19.62,一借一贷正好冲掉了。

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P同学:

这两种处理都可以吗

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Phoebe(菜菜)同学,你好,关于红色部分不应该是其他综合收益吗? 我的回答如下

可以哒~1和2的分录结果都是一样的,同学掌握得非常好~

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