小同学

税率不变的情况下,计算所得税费用怎么考虑?

\n//glive.gaodun.com/upload/1099772/e7b6a2dd99a618f81f49e6b52a65f11d03cb110b\n这题 要怎样考虑?有点复杂啊

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来自 小同学 的提问 2021-08-30 20:13:41 阅读713

小同学:

勤奋的同学你好呀~

税率不变的情况下,可以使用所得税费用的简便公式哈~

所得税费用=(会计利润+-永久性差异+-视同永久性差异)*0.25

=(210-10+20)*0.25=55

希望老师的解答能帮到你,有问题随时交流哈~

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小同学:

递延所得税确认的所得税费用,不考试了么, 讲义上不是经常有这个公式,计算所得税+递延所得税

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小同学:

递延所得税确认的所得税费用也是考试的重点哈~

按照正常的方式计算

所得税费用=应交所得税+递延所得税费用

其中:

应交所得税=(会计利润+-永久性差异+可抵扣暂时性差异发生额-应纳税暂时性差异的发生额)x0.25

=[210-10+20-(25-20)/0.25(应纳税暂时性差异的发生额)]x0.25=50

递延所得税费用=递延所得税负债的发生额-递延所得税资产的发生额=5

 

所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55

 

 

这道题两种方法都可以哈~

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其他回答
小同学
前期差错,什么情况下考虑当期所得税和递延所得税,什么情况下有不用考虑
邵老师
同学你好,前期差错,在记入以前年度损益调整的情况下,考虑递延所得税,在记入今年的费用的情况下,考虑当期所得税。不更正的情况下,不用考虑。
韩同学
在税率不变的情况下,为什么计算所得税费用时可以采用简化做法。
张老师
因为前后税率一样,不会有因为税率变动产生递延所得税资产,负债的变化!
韩同学
有没有详细一点的解释
张老师
???
韩同学
影响损益的暂时性差异,在计算应交所得税时应当进行调整,同时确认递延所得税,两者对所得税费用的影响为一增一减,最终不影响所得税费用的总额。因此,在税率不变的情况下,计算所得税费用时,可以采用简化做法,即所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率。
张老师
有没有例题能说明这个
韩同学
比如本年税前利润100万,业务招待费纳税调增10万,坏账准备计提20万,没有其他事项,所得税费用=(100-10)*所得税税率
张老师
比如本年税前利润100万,业务招待费纳税调增10万,坏账准备计提20万,没有其他事项,所得税费用=(100+10)*所得税税率 上面写错了
贺同学
老师,这个为什么不考虑增值税呀?题目并没有说不考虑呀。什么情况下考虑增值税,什么情况下不考虑增值税。
吴老师
你好,这个题目要求是让计算对损益的影响,而增值税是负债科目,不影响损益的,所以不需要考虑增值税的
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