D的会计预收账款为什么不会产生暂时性差异？-高顿问答

M同学

D的会计预收账款为什么不会产生暂时性差异？

D选项老师麻烦详细讲解一下

来自 M同学的提问 2021-09-08 17:11:43 阅读922

戚老师 高顿研究院副院长

2021-09-08 17:11:43

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MM同学，你好，关于D的会计预收账款为什么不会产生暂时性差异？我的回答如下

爱思考的同学，你好(๑◡๑)
会计预收账款，当期不纳税，而税法与会计规定一致，因此账面价值=计税基础，不产生暂时性差异。
希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下税务师证书哈~~~

以上是关于款,预收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

吴同学

预计产品质量保证费用为啥会产生可抵扣暂时性差异

宁老师

因为预计负债的负债账面价值大于计税价值。

吴同学

不明白，可以详细阐述吗

宁老师

递延所得税，资大负小应纳债负债的账面大于利税，属于可抵扣差额。

雅同学

为什么资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异？

戚老师

资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是：
1、一项资产的账面价值代表的是企业在持续使用或最终出售该项资产时将取得的经济利益的总额，而计税基础代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的金额。资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。
2、例如，一项无形资产账面价值为200万元，计税基础如果为150万元，两者之间的差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。

俞同学

为什么资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异？

郝老师

资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。

Q同学

为什么资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异？

老师

资产的账面价值大于计税基础，就产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债。资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言，当会计口径的价值高于税收口径的价值时，在纳税时，可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。

C同学

为什么资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异？

老师