毕同学
税法考试的答题时间一般多久做完客观题?多久做完计算题多久做完综合题?时间怎么分配比较合理
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准注会同学,你好
基本选择控制在30-40分钟吧,后面计算问题可能平均10分钟一道题,然后是综合题;
遇到不会的可以先跳过去,总之把会做的先做完
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展开毕同学:
老师,这个委托境外研发费用税会怎么调整?如果委托境外研发费用600万,境内其他人正常的只要300的时候,我的研发费用外税法上一共是600✖️百分之80➕300✖️3分之2等于680是吗?那税会计调整就要做两笔的调整是吗?一笔调增600的百分之20等于120,一笔调低300✖️3分之2等于200,一共调减80是吗? 和境内相同水平的3分之2比较,是用境外研发费用金额的百分之80去比较是吗?
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准注会同学,你好
比如这个例子
2018年A企业委托境外B企业进行研发活动,研发符合研发费用加计扣除的相关条件,且符合独立交易原则,研发活动未形成无形资产,A企业支付B企业委托研发费用100万元。
1、假设A企业2018年境内符合条件的研发费用为180万元,则委托境外研发费用80万元(100 X 80%=80万元)未超过180万元的三分之二(120万元),所以A企业委托境外研发费用在按规定据实扣除的基础上,还可以获得加计扣除的金额为80×75%=60万元。
2、假设A企业2018年境内符合条件的研发费用为90万元,则委托境外研发费用80万元(100 X 80%=80万元)超过90万元的三分之二(60万元),所以A企业委托境外研发费用在按规定据实扣除的基础上,还可以获得加计扣除的金额为60×75%=45万元。
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展开毕同学:
就是前面的这个符合规定据实扣除,是指扣100还是扣100的百分之80我不清楚。。。我想问的就是这个。。
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准注会同学,你好
作为费用在会计上扣除的话是100,税法加计扣除才要考虑80%
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展开毕同学:
就是按照税法的话,据实扣除的部分是100还是80?不考虑后面3分之2的部分,后面3分之2的部分我理解,就是税法上对于前面实际发生的部分100是按照100扣除还是80扣除?
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准注会同学,你好
比如下面这个例子应该可以帮助你理解,看最后一列即可;如果只是通过考试的话,你知道委托境外研发费用怎么比较、加计比例是多少就可以了

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展开毕同学:
就是我这个公司境内没有自主研发费用,只有境外委托发生的研发费用600,这个时候对于委托境外的研发费用应该怎么计算?考试已经结束了,考了3处大题都问的委托境外研发费用的计算……考拉老师之前说这个很重要的,但是我可能没有表述清楚我想问的问题所以到现在我也没明白:如果只有委托境外企发生的研发费用600,这时候对于这笔600的研发费用具体要调整多少企业所得税呢?老师您能给我举个具体的例子吗?就是如果说据实扣除的话能不能把具体的数字也说出来。。。
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准注会同学,你好
如果这个600就是比较出的基数,那600*75%进行纳税调减
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