k同学
投资性房地产变成固定资产对应的递延所得税为什么不转销掉？
老师这个题的第四问，投资性房地产转化为固定资产，当时投资性房地产因为账面和计税基础不一样产生的递延所得税 借:所得税费用875 递延所得税负债875 现在投资性房地产转换为自用 那么投资性房地产就没有了，变成固定资产了，对应的递延所得税为什么不转销掉？
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k同学：
敬爱的学员朋友：
当投资性房地产转化为固定资产后，由于固定资产的账面价值和未来可税前扣除的金额依然存在差异，所以依然要确认递延所得税。
展开k同学：
交易性金融资产因公允价值变动确定的递延所得税，当金融资产卖掉的时候，递延所得税就跟着转销了，这里的投资性房地产转为固定资产，固定资产的账面和低递延所得税还有联系，指的是什么联系呢？
展开k同学：
金融资产处置时递延所得税跟着转销，固定资产也是一个道理，当固定资产处置时，递延所得税也会跟着转销。
这里不直接转回是因为固定资产还在持有，说白了就是他的账面价值和计税基础之间有差额，这个差额就在持有期间持续存在，所以递延所得税的余额会发生变动，只有固定资产不存在时递延所得税才会消失。
展开k同学：
老师，还有一种情况就是刚开始持有交易性金融资产表5%时因公允价值变动确定的递延所得税，后来我增资了，持股比例由5%产成了40%，变成长期股权投资了，这个时候交易性金融资产转销了，那它对应的递延所得税是不是不用转销，因为金融资产变成长投，就如同投资性房地产转为固定资产类似的，老师，我的理解对吗？
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kjI同学，你好，关于投资性房地产变成固定资产对应的递延所得税为什么不转销掉？ 我的回答如下
同学想得有点深了，这里是要转销的，因为金融资产到长投，金融资产是视同出售了，所以因金融资产产生的递延所得税也要转销。在中级，是没有涉及长投的所得税处理的知识的，同学不需要掌握，考试估计也不会考到的。固定资产和投房，是因为税法上不认投房的，投房本身就是当做固定资产看的，那投房变固定资产，本身就是税法上认的就是固定资产，可以说就没转变，账面价值和计税基础都没变化。
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开k同学：
明白了，谢谢老师
展开kjI同学，你好，关于投资性房地产变成固定资产对应的递延所得税为什么不转销掉？ 我的回答如下
不用谢，同学继续加油~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开成本法下，计税会计没有差异，但是转了公允价值计量，你投资性房地产的价值是以公允价值计量的，报表反应的也是公允价值，计税基础还是按照成本模式的，两者之间差异不就出来了
所以会形成递延所得税资产和负债
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