老同学
所得税计算0.84和增值税3地方教育附加等0.36不都是交的费用吗？
亲爱的老师，这里计算所得税的时候为什么是在借方，所得税0.84和增值税3地方教育附加等0.36不都是应该交的费用吗？他们性质不同吗？我理解是他们都减少利润，以前年底损益调整科目不都是应该在借方吗？
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来自 老同学 的提问
2021-09-30 17:53:43 阅读405
老同学：
爱思考的同学，你好：
增值税3地方教育附加等0.36是应该交的费用，但是费用增加，利润总额会减少，从而使得企业所得税会减少
所得税少了，那么净利润是增加的。
譬如：
未调整之前的利润总额是100万，那么企业所得税=100✖️25%=25万元，净利润是100 -25=75万元
现在由于计提了城建税等使得费用增加了3.36万，利润总额=100-3.36=96.64万元，企业所得税=96.64✖️25%=24.16万元
净利润=96.64-24.16=72.48万元
所得税会减少，那么净利润就增加了。所以记在贷方。
明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
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其他回答
沐同学
教育附加费和地方教育附加费的增值税的计算
B老师
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。教育费附加的征收率为3％。 应纳教育费附加＝（实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额）×3％ 地方教育附加费征收率为2%。其它同上。
悦同学
增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加算法：增值税=销项税-进项税，城建税=增值税*7%，教育费附加=增值税*3%，地方教育费附加=增值税*2%，企业所得税、个人所得税、印花税这几项怎么核算？
刘老师
你好
企业所得税=利润总额*所得税税率
工资薪金个人所得税=（工资-5000-专项扣除）*税率-速算扣除数
印花税就需要看是什么税目了，比如购销合同印花税按合同金额万分之3，财产租赁合同按租金千分之1计算
c同学
增值税教育费附加和增值税地方教育费附加是在地税申报的吗
蒋老师
你好，是的
c同学
可是很奇怪哦，我在申报国税的时候让我填报增值税教育费附加和增值税地方教育费附加
蒋老师
你好，都是在地税申报的
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老师
老师已回答
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