增值税抵扣不是很明白，可否详细讲一下？-高顿问答

淮同学

增值税抵扣不是很明白，可否详细讲一下？

增值税抵扣不是很明白，可否详细讲一下谢谢

来自淮同学的提问 2021-10-06 09:17:25 阅读346

淮同学：

企业购买固定资产，购进时会计分录为：

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

一般纳税人企业购进时，付出的银行存款，不只是有固定资产的价格，还包含增值税，这个增值税为进项税额，当公司出售商品及货物时，收到的钱不光有商品的价格，还包含增值税，此处的增值税为销项税额（出售商品要给国家交税），月底去税局交税时，如果没有进项税额，那么销项税额要全额上缴税款，但是如果有进项税额的话，那么上缴税款时，用销项税额-进项税额的差额，就是上缴税局的税款，也就是说如果有进项税额，可以使上缴的税款减少，这就是增值税进项税额抵扣

同学再理解一下，如果不明白可以再问哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

赵同学

第二题不是很明白，老师能详细讲一下吗

邱老师

投资性房地产由成本模式转为公允价值模式应当作为会计政策变更处理，将计量模式变更时公允价值与账面价值的差额，调整期初留存收益(盈余公积、未分配利润)。转换日账面价值20000-400=19600，公允价值26000，差额26000-19600=6400，影响盈余公积6400*10%=640，影响期初未分配利润6400-640=5760

赵同学

老师，如果他说适用税率是25%那会有什么变化呢

邱老师

因为税务不认可公允价值方式，所以计税基础还是成本模式计算的，所以这笔政策变更不影响应交企业所得税；但是由于账面价值与计税基础存在差异，需要计提递延所得税，影响期初递延所得税6400*25%=1600，影响盈余公积（6400-1600）*10%=480，影响期初未分配利润4800-480=4320

G同学

不以白条抵库，还不是很明白，能否详细解释一下？有价证券是什么意思呢？

师老师

您好，白条抵库，就是拿借条充当现金的意思。有价证券，是指标有票面金额，用于证明持有人或该证券指定的特定主体对特定财产拥有所有权或债权的凭证。有价证券是虚拟资本的一种形式，它本身没价值，但有价格。有价证券按其所表明的财产权利的不同性质，可分为三类：商品证券、货币证券及资本证券。

从同学

老师，这个题目答案还是不太明白，详细讲一下

汪老师

您好 1.成本＋(销项税额140*2*0.13＝36.4)＝236.4，所以成本合计200。捐赠时会计的分录是借营业外支出236.4 贷库存商品200 应交税费-应交增值税(销项税额)36.4 2.现在税法口径，捐赠要视同销售的，要确认收入140*2＝280，结转成本200，所以利润会调增280-200＝80 3.会计上营业外支出计入236.4，而税法只认可1000*12%＝120，所以应调增236.4-120＝116.4 所以合计调增116.4＋80＝196.4

林同学

老师，这题我不是很明白，可以讲一下吗

S老师

你好。你是哪一块不明白。是5500吗？这个是公允价值模式下，自用转出租，公允价值大于账面价值的计入其他综合收益，出售时转入投资收益，影响利润、

林同学

老师，这个5500是怎么来的呢？

S老师

公允价值模式下，自用转出租，公允价值大于账面价值的计入其他综合收益，出售时转入投资收益，影响利润、。借：投资性房地产 8000 贷：固定资产清理 2500 其他综合收益 5500 出售这个投资性房地产的时候，其他综合收益要转到投资收益，借投资收益 5500.贷其他综合收益 5500

林同学

自用到出租，是非投转投，不是应该借:投资性房地产～成本8000 贷:其他综合收益2500 固定资产5500吗？

S老师

你好。是该贷记固定资产，老师上面写习惯了，这里按照第2张图片括号里的5500来看，应该是公允价值大账面5500.题中说的是大于，我认为有歧义。那么计入其他综合收益的就是5500. 如果实在不明白，看看你们有没有交流群，在里面问问讲课老师。那里的说法有诶有歧义。