绚丽的多彩生活同学，你好，关于各年度应该如何进行递延所得税的账务处理呢？ 我的回答如下

可爱的同学，你好~
20X8年盈利100万，20X9年开始连续3年出现亏损，累计亏损600万元，20X2年盈利800万元，各年度应该如何进行递延所得税的账务处理呢？

之前按2000确认了递延所得税资产，20X8年盈利100万，如果预计未来4年仍然可以满足条件（即5年总共有2000万利润），当期盈利可以直接冲减100万。同时转回100对应的递延所得税资产（因为已经用了）。

20X9年开始连续3年出现亏损，累计亏损600万元：预计无法满足条件（即5年总共有2000万利润），按照无法满足部分转回对应的递延所得税资产。

20X2年盈利800万元：恢复可以抵扣的递延所得税资产。

注意税前利润弥补以前亏损，只能是连续5个年度内。

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于账务,账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

绚丽的多彩生活同学，你好，关于各年度应该如何进行递延所得税的账务处理呢？ 我的回答如下

您的意思是如果弥补亏损期间又出现亏损，则原弥补行为中止，重新计算新的弥补亏损：

原弥补行为已经完成了，没法停下来，重新计算新的弥补亏损：后面又亏了，如果预计后面亏的能够得到弥补，那也是可以确认递延的。

比如20X2年的盈利只能弥补20X1年的亏损，而因为20X9年又出现亏损，所以20X2年的利润不能弥补20X7的亏损，是这样理解吗？一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年.5年内不论纳税人是盈利还是亏损,都应连续计算弥补的年限.先亏先补,按顺序连续计算弥补期.

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