学同学
支付给境外的款项是含税价，应该怎么计算呢？
\n//glive.gaodun.com/upload/307340/bceaa7c81f54e97563fe3a0471d4ccdeaddac6d8\n请问这题支付给境外的款项是含税价，为什么本题可以直接X10%呢
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来自 学同学 的提问
2021-10-11 18:13:24 阅读438
学同学：
勤奋的同学您好：
非居民企业享受10%的企业所得税优惠政策，计算所得税就是直接用它的收入去乘税率，不考虑增值税含税不含税。
希望老师的回答可以帮助到你，麻烦给个五星好评哈，预祝同学考试顺利！
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其他回答
零同学
老师，支付运输公司运费9万元，我觉得这是个含税价啊，支付给人家的钱肯定包含税了呀，算进项税的话应该价税分离再算税啊，怎么答案直接当不含税价格呢？
张老师
一般来说，如果取得增值税专用发票，就是默认销售价格为不含税价额，不用换算。普通发票是价税合计数，需要换算的。
零同学
我知道这个规律，就是卡在支付了9万元这了。先记住吧，也许有天就想通了。
张老师
是的，这一块是理解起来有点绕，祝您考试顺利通过！
l同学
计算出口货物的完税价格时，出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当扣除。( )
李老师
错误 答案解析：
[解析] 计算出口货物的完税价格时，出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
[解析] 计算出口货物的完税价格时，出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
德同学
境外取得利息收入应该怎么计算缴纳营业税，是扣除掉预先在境外支付的所得税么
唐老师
营业税方面按利息收入总额5%，不扣除预缴的所得税。
所得税方面居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，扣除按照企业所得税法及实施条例等规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。
在境外预缴的所得税可以抵减公司应纳税额。
所得税方面居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，扣除按照企业所得税法及实施条例等规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现。
在境外预缴的所得税可以抵减公司应纳税额。
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