何时用平均价？何时要除以(1-消费税税率)，何时直接乘以税率？-高顿问答

窗同学

何时用平均价？何时要除以(1-消费税税率)，何时直接乘以税率？

老师，什么时候用平均价呀？还有个问题就是。我不知道什么时候要除以1-消费税%，什么时候直接乘以税率

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来自窗同学的提问 2021-10-12 11:47:40 阅读501

窗同学：

勤奋的同学您好：

消费税中，除了换抵投都是用平均价，换抵投用最高价。如果题目里直接给出不含税销售额或直接给出组成计税价格则直接*税率，除此之外，涉及到需要求组价，需要除1-税率。

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利！

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其他回答

L同学

消费税组价，有时除以1--消费税率，有时直接乘消费税率，怎么区别

张老师

因为消费税是价内税，所以销售应税消费品时，收取的价款中是含消费税的。因此当题目给出应税消费品销售额时，这个销售额是含消费税的，不需要除以（1-消费税税率）。当属于视同销售、进口或者委托加工的应税消费品，没有同类售价，也就是我们找不到销售额时，需要组价，组价时需要除以（1-消费税税率）。

妮同学

消费税计算时有时候计算消费税直接用销售金额乘以税率，有的时候要先除以（1-税率）再乘以税率？

杨老师

消费税是价内税，你要与增值税区分。它的计税依据（注意计税依据与组成计税价格不是一回事）与增值税是一样的。假设消费品的含税售价（一般题目中说的含税售价默认都是含增值税售价）117元。那么增值税为117/1.170.17=17。增值税的计税基础为100。该商品如果需要交消费税，其计税依据也是100的。假设消费税率为30%，应纳消费税=10030%=30。其组成计税价格=100-30=70。设想如果题目只告诉你该商品组成计税价格为70。你怎么算消费税呢就是70/(1-30%)=100然后用10030%=30算出应纳消费税。对于卖到消费者手中的商品价格其构成为：生产成本+成本利润+消费税+增值税。70=生产成本+成本利润。30=消费税。17=增值税。

刘同学

注会税法计算消费税的时候，有时候用不含消费税的价格除以（1-消费税税率）乘以消费税税率，有时候直接乘以消费税税率，怎么区别？

熊老师

您好，一般情况下，如果给出的是不含消费税的价格，就是除以（1-消费税税率）乘以消费税税率，如果给出的价格是含消费税的价格，就是直接乘以消费税率。前者一般用于进口产品的计算，后者一般是用于内销产品的计算。

窗同学

为什么计算消费税时有时是价格直接乘以消费税税率，有时候却需要先除以一减消费税税率，然后再乘以消费税税率？

朱老师

你好，有同类售价，就用同类售价*消费税税率没有同类售价，就按组成计税价格计算消费税=组成计税价格*消费税税率组成计税价格=（材料+加工成本+消费税定额税）/（1-消费税税率）

常同学

消费税问题我分不清楚计算消费税的时候什么时候直接乘税率，什么时候先除以1-税率后再乘以税率

李老师

消费税是价内税，你要与增值税区分。它的计税依据(注意计税依据与组成计税价格不是一回事)与增值税是一样的。假设消费品的含税售价(一般题目中说的含税售价默认都是含增值税售价)117元。那么增值税为117/1.170.17=17。增值税的计税基础为100。该商品如果需要交消费税，其计税依据也是100的。假设消费税率为30%，应纳消费税=10030%=30。其组成计税价格=100-30=70。
设想如果题目只告诉你该商品组成计税价格为70。你怎么算消费税呢就是70/(1-30%)=100然后用10030%=30算出应纳消费税。对于卖到消费者手中的商品价格其构成为生产成本+成本利润+消费税+增值税。70=生产成本+成本利润。30=消费税。17=增值税。