此时，收到增值税专用发票时，怎么做分录？-高顿问答

此时，收到增值税专用发票时，怎么做分录？

老师，我们9月份付了10-12月份（一个季度）的租金，有收到增值税专用发票。会计分录付款时，借:预付账款-租金贷:银行存款收到发票要怎么做？借什么？借:应交税费-应交增值税-进项税贷:预付账款-租金每月计提租金: 借:管理费用/制造费用（租金）贷:预付账款-租金

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来自 L同学的提问 2021-10-12 14:30:47 阅读357

L同学：

同学，你好。你的做法是正确的。

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L同学：

收到专票的话，借方要挂什么科目？因为现在不是没有待摊费用这个科目了嘛

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L同学：

同学，你好。收到专票时：借:应交税费-应交增值税-进项税贷:预付账款-租金。

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L同学：

老师，我想问的是不含税的专票金额要挂在什么科目？

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L同学：

同学，你好，不含税金额还是放在预付款项里面，按照权责发生制，计入费用和是否收到发票没有直接的联系。

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其他回答

赵同学

购买增值税专用发票时怎么做分录

王老师

在税务局购买增值税专用发票时是不做分录的，只有在发生业务时才做相关业务。如果发生相关费用。借方计入管理费用贷方计入库存现金即可。
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

张同学

收到增值税专用发票和普通发票做账时要怎么做

田老师

专用发票要分别做成本或费用等项目和进项税，普通发票全额做成本或费用等项目

E同学

购买保险收到增值税专用发票怎么做分录

叶老师

本月电费已交，未收到增值税专用发票是可以先做帐的。先进成本，税金不用进，下月再冲回就行。　　比如：　　已交款，未收到发票：　　借：应付账款--供电局（此数含税）　　贷：银行存款　　但计入成本时是按不含税计入。　　下月收到发票时：　　借：预提费用--水电费　　应交税金-应交增值税（进顶税）　　贷：应付账款--供电局