发生销售退回并收到红字发表，进项税额减少，为何不是借计应交税费应交增值税(进项税额转出)？-高顿问答

发生销售退回并收到红字发表，进项税额减少，为何不是借计应交税费应交增值税(进项税额转出)？

老师，发生销售退回并收到红字发表，那进项税额不是减少了么？为什么不是借：应交税费应交增值税（进项税额转出呢）？

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来自 A同学的提问 2021-10-12 21:02:05 阅读417

A同学：

只有发生不可抵扣进项税的情况才涉及到进项税额转出，比如外购的资产改变用途用于集体福利或是应酬交际，因为不能抵扣进项税所以才用进项税额转出。而购进货物发生销售退回，只是退货不产生进项税，只需要红冲原来的记账分录，用应交增值税（进项数额）的负数来表示。提示增值税科目是不串门的，发生订正或是冲减分录用同方向同科目负数表示即可。希望您给您帮助，预祝逢考必过！

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其他回答

奇同学

进项税额转出：销售方开具发票，一笔业务多开一张发票，导致购买方前期已认证，现在做进项税额转出，会计分录如下（烦请老师指导是否正确）：购进：借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款红字：借：库存商品（红字）应交税费—应交增值税—进项税额（红字）贷：应付账款（红字）转出：借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出月末结转：借：应交税费—应交增值税—进项税额转出贷：应交税费—未交增值税

冯老师

您好您收到红字发票做了应交税费——应交增值税——进项税额借方红字这就跟进项税额转出意思差不多不用再做别的进项税额转出分录了

奇同学

理解，我后面做的这个分录多此一举了！

冯老师

嗯嗯后面的分录不用写的

今同学

上月销售费用其中进项税直接做费用了，但这个进项税又是不能抵扣的，需要做怎么处理？先借：红字销售费用贷：应交税费/应交增值税进项税额，再借：销售费用贷：应交税费/应交增值税进项税额转出，最后借：应交税费/应交增值税进项税额转出贷：应交税费/未交增值税。对吗？

N老师

前面两个对的，最后一个，借进项转出贷转出未交增值税

今同学

最后借：应交税费应交增值税进项税额转出贷：应交税费应交增值税转出未交增值税