清同学

能否解释一下这里关于研发费用加计扣除的内容?

作为今年刚考注会税法的人,竟然被老师搞的蒙蒙的,这老师到底啥意思呀?同样一个东西被她整这么复杂,我竟然不知道应该听谁的?还让人活不?

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来自 清同学 的提问 2021-10-13 16:52:25 阅读355

清同学:

认真努力的同学,你好呀~ 

研发费用加计扣除总结:

1.自己研发的,实际发生额加计75%扣除

2.委托境内外部机构研发的,实际发生额的80%加计75%扣除

3.委托境外单位研发,实际发生额的80%与境内符合条件的研发费用三分之二孰低,作为加计扣除的基数

有疑问继续沟通,每天都要努力呀,加油~

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其他回答
蓝同学
研发费用加计扣除是什么意思?谁能具体解释一下?
王老师
企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
H同学
这条公式里面加的内容能解释一下吗,为什么是加呢?
齐老师
折旧摊销部分属于未实现内部交易损益中已经实现的部分,所以这部分要加回来。 内部交易存货,当年没有对外出售的存货,会形成未实现内部交易损益,会虚增利润,所以没卖的部分对应的未实现内部交易损益,需要从净利润中扣除,当年卖掉的不用扣除了。以后年度,未实现内部交易损益通过存货出售实现了,还要把对应的未实现内部交易损益加回来。 内部交易的固定资产和无形资产,属于新增加的,所以固定资产次月开始摊销,无形资产当月开始摊销。内部交易损益中,当年没有计提折旧摊销的,属于未实现内部交易损益,要减少利润,本年和以后各年折旧摊销,未实现内部交易损益就实现了,再把对应的已经实现的未实现内部交易损益加回来。
d同学
研发费用加计扣除怎么理解 能不能举例给说一下
冯老师
你好,举个例子,本年发生的研发费用100万,然后你在计算利润去缴纳所得税的时候应纳税所得额是200万,税务局说,现在国家鼓励研发,可以让你多扣点,少交税,加计扣除50%,那就也是扣掉50,那么你的应纳税所得额就是200-50,那你就少交税
d同学
老师 你说的是费用化支出部分 形成资产部分怎么理解
冯老师
按照现行政策规定,企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。对于科技型中小企业而言,自2017年1月1日至2019年12月31日,研发费用加计扣除比例由50%提高到75%。
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