关联企业之间借款缴纳增值税不？税率多少？-高顿问答

哈同学

关联企业之间借款缴纳增值税不？税率多少？

关联企业之间借款缴纳增值税不？税率多少

来自哈同学的提问 2021-10-14 08:33:42 阅读846

哈同学：

亲爱的考生您好：

向关联方实际收取的利息需要按贷款服务缴纳增值税，但两个关联企业如属于企业集团统借统还业务且利率水平符合政策规定的，适用免税，

税率是6%

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其他回答

苹同学

企业与企业（非关联方）之间的借款需要缴纳增值税吗

崔老师

是的，需要交纳增值税的。

苹同学

那按什么比例缴纳呢

崔老师

一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%

z同学

1、企业与非关联企业之间的借款需要缴纳哪些税？2、企业与关联企业之间的借款行为需要缴纳哪些税？

F老师

您好！这个需要增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加。 2跟1是一样的。

z同学

老师，新法规出来，2不用缴纳增值税。那个他们需要缴纳印花税吗

F老师

您好！是集团内部可以不用。不是跟关联企业。应该是这样说，集团内部企业算是关联企业的一种。

z同学

怎样的才叫关联企业呢

F老师

1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的； 2直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的； 3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的； 4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的； 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的； 6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的； 7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制； 8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系

鱼同学

关联企业之间的资金拆借，是不是要视同销售，缴纳增值税？

徐老师

你好是的根据2016.36号文件规定：全面营改增后关联企业之间无偿拆借资金应视同提供贷款服务计征增值税；视同贷款的利息收入按照出借方同类贷款利率确定，无同类贷款的，按金融企业同期同类贷款利率确定；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，按照主管税务机关核定的纳税期限申报缴纳增值税。

鱼同学

那如果是非关联企业之间借款是不是也要按照同期贷款利率的利息缴纳增值税？

徐老师

你好是的也是的意思就是企业借款出去就算无偿也涉及税费缴纳。