一般纳税人取得首次金税盘费用160元，如何分录？-高顿问答

小同学

一般纳税人取得首次金税盘费用160元，如何分录？

来自小同学的提问 2021-10-17 17:17:19 阅读660

小同学：

认真努力的同学，你好呀~

购买的时候：

借：管理费用 160

贷：银行存款 160

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费-应交增值税（减免税款）160

贷：管理费用 160

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

淮同学

小规模纳税人首次购买金税盘取得专票160怎么做账

B老师

您好，同学，分录如下：购买时，借：管理费用-办公费贷：库存现金等抵减税金时，借：应交税费-应交增值税（减免税额）借：管理费用-办公费（红字）

淮同学

一般纳税人，第一次购买金税盘，金税盘专票160元(专票还未认证)，金税盘维护费普票280元，这个分录怎么做？

胡老师

借：管理费用　　　　贷：银行存款/现金抵减增值税税额，　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）借：管理费用负数借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税-减免税额一、一般纳税人填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

顾同学

一般纳税人，第一次购买金税盘，金税盘专票160元(专票还未认证)，金税盘维护费普票280元，这个分录怎么做？

后老师

购买金税盘及技术维护费的480元，不需要认证，应当全额抵扣。按照规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。一般纳税人：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：管理费用小规模纳税人：借：应交税费—应交增值税贷：管理费用