汤同学
只有先进制造业才能跟2019年3月底的留抵税额比较吗？
老师，这题的 B选项，不是只有先进制造业才能跟2019年3月底的留抵税额比较吗？题干是一般企业呢
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来自 汤同学 的提问
2021-10-18 13:14:06 阅读316
汤同学：
亲爱的同学，你好，
同学题干没有问题哈~
2019年 3 月底相比新增加的期末留抵税额是一般企业的期末留抵税制度，在自2019年 6 月 1 日起，同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
也就是说先出台了一般企业期末留抵退税，后面又出台了先进制造业期末留抵退税。
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其他回答
不同学
老师， 部分先进制造业的增值期末税留底税额退还政策中，增量留底税额的对比月份是 3月还是6月？
张老师
您好。
先进制造业是自2019年6月1日起开始算，您可以参考一下财税2019年84号。
不同学
是的，他的执行时间是6月1号，但是对比计算增量成本的月份不知道是3月还是6月，像普通的是4月1号开始实施，对比月份就是3月份
张老师
他是单独规定，还是从6月开始算，对比6月底的金额。
不同学
考试也是对比6月底的对吧
张老师
考试，这些数会在题干描述出来的。
阿同学
关于增量留底税额退税，期末留底税额是从公司成立到2019年3月底，还是只是今年1-3月的留抵税额
陈老师
是指4月后的增量税额
阿同学
不是，增量我知道
陈老师
是期末增值税留底税额这个数据
阿同学
留底税额是截止到3月底的那个数据
N同学
增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额，请问老师一定是减月3月底的吗？
谢老师
你好 是的 比如计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。
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