用最后一个月的留抵税额*比例再乘以60%这个题目为什么要减3月的呢？-高顿问答

K同学

用最后一个月的留抵税额*比例再乘以60%这个题目为什么要减3月的呢？

老师，我记得上一套模拟题也有个类似的题目，直接用最后一个月的留抵税额*比例再乘以60%，那么这个题目为什么要减3月的呢，这个原理如何理解？谢谢

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来自 K同学的提问 2021-11-01 15:10:29 阅读352

K同学：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

增量留抵退税，增量留抵税额是与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额，所以要减去3月留抵进项100万。

祝您学习愉快！

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其他回答

布同学

老师，这条题目为什么前面是直接乘以出售比例60%，后面却要乘以未出售比例40%呢？

S老师

您好！什么交作未实现内部交易损益？理解一下这个专业术语的意思，内部，什么是内部，内部就是投资方与被投资方的之间的交易交做内部交易，什么交做未实现，未实现在会计上面意思是未实现真正意义上的销售，比如你父亲跟你开玩笑，你父亲卖一支钢笔给你，从你整个家庭来看这支钢笔还在你家里边，只有你把这只钢笔卖给同桌才是你家真正卖钢笔实现了销售，会计术语叫做对投资关系以外的第三方的出售，叫做已实现销售，计算投资收益抵消的只能是未实现的部分，也就是未对外销售的部分，理解了吗？你父亲卖给你一袋大米，你把一袋大米的60%出售给小明，对你整个家庭而言，你家真正实现的销售为大米的60%，剩下40%的利润在你手上和在你爹手上，反正都是你家里的，所以算你爹的赚的钱要抵消这部分，不然合并起来你家的利润就重复计算了。

咻同学

这个增量留抵税额指的是4月的留抵税额还是3月？连续6个月那段话看不懂能举个例子吗？还有下面那个跟3月底相比那段什么意思？

李老师

举例：3月31日留抵税额30万，连续6个月留抵都增长，到9月31日留抵税额大于80万，可以申请退还大于3月31日的留抵税额且大于增长大于50的部分

咻同学

那是要到9月份申请退税30万？还是3月到9月的税额都可以退？

李老师

到9月份申请退税50万

咻同学

还是没明白，增量留抵税额与3月底相比新增加的期末留抵税额，那 3.31日留抵30万，到9月31日留抵税额60万，这个增量留抵税额3.31号这个30万是不是不能算进去？增量留抵就是60万吗？

李老师

增量税额就是从3月31日开始新增加的留抵税额，3月31日的余额不能算进去。按你的数字，增量留抵是30万

咻同学

明白了，就是60万减30是吗？那这个退税的话是在第6个月那个月退吗？退税的流程是怎么退也是写退抵税申请表吗？

李老师

退税流程目前没有详细细则，并且各地税务规定不同，请咨询当地税务部门

周同学

2019年4月1日增量留底税额退税，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。这个进项构成比例是怎么计算的。就这个公式可以举例说明吗？

卢老师

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

周同学

这个概念看了也不懂，还是需要例子来说明

卢老师

进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说，同期全部已抵扣的进项税额中，进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。