纳税人取得退还的留抵税额，应相应调减当期留抵税吗？-高顿问答

绚同学

纳税人取得退还的留抵税额，应相应调减当期留抵税吗？

为什么d

来自绚同学的提问 2021-10-18 19:08:28 阅读622

绚同学：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

选项D是正确的增值税留抵退税分录。　　

【举例】自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度，纳税人取得退还的留抵税额，应相应调减当期留抵税。
相关会计分录：
　　借：银行存款
　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

祝您学习愉快！

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绚同学：

怎么是进项税转出啊

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绚同学：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

留抵税额的形成是因为进项税额大于销项税额。

留抵退税，当然就是要做进项税额转出啦。

祝您学习愉快！

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其他回答

佳同学

为什么当期期末留抵税额<=当期免抵退税额则当期应退税额=当期期末留抵税额

秦老师

当期免抵退税额=出口收入退税率，就是指，当期可以退税的额度。
也就是说：当期期末留抵税额<=当期免抵退税额时，才能退回留抵的进项税；
当当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期退税额=免抵退税额。

@同学

免抵退的当期应纳税额与期末留抵税额有何联系应退税额可否根据当期应纳税额与免抵退税金额的大小来取值

S老师

你是做会计的吗，什么是免抵退的档期应纳税额，社么是期末留底税额，你首先要明白他们这个词的意思，写给会计分录给你
借主营业务成本
贷增值税-进项税转出
注这个会计分录里的金额就是你做免抵退税时，不得抵扣的税金，比如征17%，退13%，那么这里面的金额就是不得抵扣的4%的金额，再看下面的会计分录
借增值税-销项税
增值税-进项税转出
增值税-未交增值税
贷增值税-进项税

你要明白，免抵退的销售额和期末留抵税额只有间接的关系，那就是上面会计分录里的不得抵扣的那部分税金，
你的期末留抵税金一定要与你的试算平衡表的增值税期末余额相等，

S同学

出口退税时，当期留底税额小于当期应退税额时，当期应退税额为留抵税额，两者之差时当期免抵税额是吗？

廖老师

这个当期免抵税额以后还会退款吗？

S同学

这个当期免抵税额以后还会退款吗？

廖老师

上述说法完全正确，是这样的