会计账务处理上计提折旧，税务申报时做纳税调增，是这样吗？-高顿问答

C同学

会计账务处理上计提折旧，税务申报时做纳税调增，是这样吗？

老师，关于除房屋建筑物以外未投入使用的固定资产，会计上是计提折旧，税法上是不计提折旧。会计账务处理上计提折旧，税务申报时做纳税调增，是这样吗？

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来自 C同学的提问 2021-10-21 19:41:04 阅读334

谷老师 高顿研究院副院长

2021-10-21 19:41:04

免费提问

CENESTPASMOI同学，你好，关于会计账务处理上计提折旧，税务申报时做纳税调增，是这样吗？我的回答如下

认真的同学，你好：
同学理解的是正确的哈~

以上是关于账,账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

z同学

税务稽查上年固定资产折旧多计提3600元，应调增纳税所得额3600，怎样做账务处理

熊老师

如果属于处理错误：借：累计折旧 3600 贷：以前年度损益调整 3600借：以前年度损益调整 900（36000.25或按0.33）贷：应交税金——应交所得税 900借：以前年度损益调整 2500 贷：利润分配——未分配利润 2500如果不是属于处理错误：借：以前年度损益调整 900（36000.25或按0.33）贷：应交税金——应交所得税 900借：以前年度损益调整 900 贷：利润分配——未分配利润 900

陈同学

这样计提折旧的账务处理怎么做啊？

V老师

借管理费用、销售费用等贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷累计折旧

陈同学

那他这个说法怎么正确啊，这不累计折旧先计提到应付职工薪酬里面吗，应付职工薪酬提到当期损益吗

V老师

这个题目说的是累计折旧提到当期损益，是不是不正确啊，答案是正确，不懂

陈同学

题目没有问题，根据收益对象将应计提的折旧计入相关资产或相关损益，同时确认应付职工薪酬，对应的就是这个分录借管理费用、销售费用等贷应付职工薪酬这个金额是累计折旧的金额。

王同学

调整以前年度多计提折旧费账务如何处理

裴老师

例子按3000来说

1、去年多提折旧，要通过“以前年度损益调整”科目作调整，不用调整成本。因为，成本已经结转到利润中了。

2、会计分录
（1）调整上年多提折旧
借：累计折旧 3000
贷：以前年度损益调整 3000
（2）结转时
借：以前年度损益调整 3000
贷：利润分配--未分配利润 3000