为何当月购原材料这个进项税额不考虑？-高顿问答

百同学

为何当月购原材料这个进项税额不考虑？

\n//glive.gaodun.com/upload/1556728/a840f1dfa5d3a29a7e2ff1a59508573e6e347d8e\n为何当月购原材料这个进项不考虑？

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来自百同学的提问 2021-10-26 09:20:02 阅读385

百同学：

爱学习的同学你好：

题目中告知是小规模纳税人哦，小规模纳税人取得专票，进项不能抵扣哈~~

如有疑问欢迎同学继续提问哈~~备考加油！预祝同学考试顺利！

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其他回答

祈同学

这道题目为什么支付的安装费进项税额可以做账抵扣。领用的外购原材料不考虑进项税额呢

吴老师

你好，材料购进的时候就已经计入进项税额抵扣了，现在用于固定资产安装，就不需要再次计入进项税额抵扣的

祈同学

不用进项税额转出吗

吴老师

你好，这个（购进的材料用于安装生产设备）是不需要做进项税额转出处理的

祈同学

那哪些情况需要进项税额转出呢

吴老师

你好，比如管理不善导致被盗

祈同学

有没有全面的呀。所有需要进项税额转出的

吴老师

你好企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣，已经抵扣了就需要做进项税额转出处理

海同学

增值税税负率的计算，考不考虑期间费用和固定资产购进，税负=当期实际缴纳税额/当期销售收入，还是=(当期商品销向－当期生产购进原材料)★税率/当期销售收入，不考虑其他非生产材料购进

方老师

应该是根据您的应交增值税的税额除以不含税销售收入

海同学

你的意思是说。固定资产和办公耗材的购入也得算入，预警税负率的计算，，有点意思。和课堂里讲的不一样，，，

方老师

是购买固定资产进项税额的要剔除出来的

P同学

因管理不善，一批原材料发生破损腐烂，金额12000元，该笔材料为上月购入，进项税额在购入当月已抵扣，我该如何做账？

张老师

借：待处理财产损益贷：原材料应缴税费-应缴增值税（进项税额转出）批准后借：其他应收款等贷：待处理财产损益