一同学
2-15第1个是业务招待费不是发生额的60%和收入的5‰比较吗？
有两个问题，2-15第1个是业务招待费，不是发生额的60%和收入的5‰比较吗？这个题为什么是用5‰和实际支出额比较？第2个问题是高某应纳个人所得税里面的10万-2+65,000是什么意思？
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来自 一同学 的提问
2021-10-26 11:27:14 阅读416
一同学：
认真的同学，你好呀~
6.5万是另一合伙企业的经营利润，业务招待费那里没有影响，13500*60%=8100，可以扣除的限额还是3500
同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试
展开一同学：
高某应纳个人所得税里面那个10万减2万，也不明白10万是什么，2万是什么？
展开一同学：
认真的同学，你好呀~
100000是甲企业的应纳税所得额，那个2有点问题，不是减2，应该是除以2
同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试
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其他回答
雪同学
业务招待费扣除限额60%和收入的0.005比较吗？
查老师
你好，是的，按较低的那个
雪同学
这样一百万收入只能配比5000块业务招待费，对吗老师？
查老师
不是，也要看你那个业务招待费具体是多少钱，就如果说你是那个60%比较少的话，你得按60%，要是是5000比较少呢你就按5000。
喝同学
业务招待费是实际发生额的60%和营业收入的千分之五的较小者。意思是不管业务招待费是多少 都要交税吗 麻烦发个例题
王老师
你好，比如你们的业务招待费是100万，先算出来可以抵扣的是60万元。如果你的收入是1个亿，那么你就按照60万元来计算
喝同学
意思是业务招待费承担的部分是 60万*所得税税率吗 不像福利费一样，没超过工资收入的百分之14，都不用交税吗
王老师
是的，只有那个60万元，是可以抵扣的
喝同学
抵扣是百分之60交税 还是不交税
王老师
你好，这个60相当于是成本，那个40是要另外缴税的
喝同学
如果收入是1千万呢 麻烦也说一下
王老师
如果收入是1000万，那么计算出来是5万，那么100万元只能抵扣5万元的
喝同学
意思是要交95万的税？？ 还是5万哦
王老师
这个5万元是可以抵扣的，那个95万元是另外缴税的
D同学
业务招待费不超过发生额的60%或者营业收入的5‰，
这句话，在哪里看发生额和营业收入
曹老师
发生额看管理费用或销售费用---招待费科目余额
营业收入金额=主营业务收入+其他业务收入+所得税视同销售收入
D同学
需要看哪些表？是年度累计还是月累计还是？能具体讲解下吗
曹老师
营业收入金额=主营业务收入+其他业务收入+所得税视同销售收入，这些都是一年的数字，查看一下会计帐的主营业务收入和其他业务收入的累计余额，至于所得税视同销售收入这个是要通过填写所得税汇算清缴申报表取数的（这个平时也可以自行计算登记一下的）
D同学
发生额是看业务招待费的本年余额吗
曹老师
是的，是这样理解的。
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