购进的免税农产品若用于生产13%税率货物则按10%计算抵扣进项？-高顿问答

O同学

购进的免税农产品若用于生产13%税率货物则按10%计算抵扣进项？

这里为啥要用10%

来自 O同学的提问 2021-10-26 13:58:53 阅读1453

O同学：

认真努力的同学，你好呀~

从农业生产者处购进免税农产品，购进的时候按照9%计算抵扣进项，后期领用用于生产13%税率货物的再加计1%计算进项抵扣。所以购进的免税农产品如果是用于生产13%税率货物的话，是按照10%计算抵扣进项的，那么做进项税额转出时也要用10%

这道题因为同学没有截图不是完整的，所以不确定它直接用10%是否是题目不严谨

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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O同学：

就是这样的呀她说原材料毁损了肯定还没领用啊为啥用10 呢

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O同学：

认真努力的同学，你好呀~

那么这道题如果是注会税法考试的话，答案可能就没有问题；如果是税务师的考试，答案就是有问题的，应该用9%。这道题存在题目表述不严谨，同学以掌握政策为主哈。

有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~

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其他回答

茉同学

税收政策规定，纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。我公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点，主要生产13%税率货物，请问2019年4月1日后购进的农产品，能否在农产品购入环节直接抵扣10%进项税额？

刘老师

不能在购入环节直接抵扣10%进项税额。根据现行增值税政策规定，2019年4月1日后，纳税人购进农产品，在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物，则在生产领用当期，再加计抵扣1个百分点。

E同学

纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（10%-9%）我不太理解这个加计扣除的后面部分于生产领用当期按10%与9%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（10%-9%）。为什么是有÷9%

刘老师

这是农产品计算的独特方法是用农产品成本/9%换算成收购价格再来*税率

M同学

对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，能否按10％扣除率计算进项税额？

袁老师

可以。
对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％扣除率计算进项税额。