当期销售货物应纳增值税20，进口增值税2万不应抵减吗？-高顿问答

月同学

当期销售货物应纳增值税20，进口增值税2万不应抵减吗？

当期销售货物应纳增值税20，进口增值税2万不应该抵减吗？我认为20-2+15计算城建税，答案是20+15计算，应该是认为已经抵减了2万后是20，是这样吗？这样有理解歧义的怎么办？

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来自月同学的提问 2021-10-26 16:42:46 阅读347

月同学：

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡

进口不征的意思就是不要算进去的意思呀，如果你还减掉，那么代表税务局针对这个情况不仅不征收你的城建税，这个行为还让你抵扣掉一部分的城建税，这是不可能的，多做做题目，题感会增强
希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

W同学

增值税一般纳税人进口货物用于非应税项目其进口货物缴纳的进口增值税能否抵扣当期销项税

许老师

是不能抵扣的根据最新的增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
在用于个人个人消费\员工福利\非应裞项目时候应该从进项税额中转出也就是你进口的时候可以先入到进项税里什么时候用于非应税项目时再从应交税费/应交增值税/进项税转出中转出就行了

金同学

请问假如我进口的货物所交的进口应纳增值税额与销售应纳增值税额是否能抵扣吗

P老师

可以抵扣。

《中华人民共和国增值税暂行条例》
......
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)，所支付或者负担的增值税额为进项税额。

准予从销项税额中抵扣的进项税额，除本条第三款规定情形外，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式
进项税额=买价×扣除率
第九条纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
......
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，就是指进口货物海关征收增值税专用缴款书上注明的增值税额。

陈同学

某进出口公司为增值税一般纳税人，当月进口一批货物，进口完税价格为100万元，该货物关税税率为10％，增值税税率为13％，消费税税率为20%。当月销售出货物的60％，取得不含税销售收入2000万元。求关税、增值税和消费税

李老师

你好，关税的计算是100*10%=10 消费税的计算100*（1%2B10%）/（1-20%）*20%=27.5 增值税=2000*13%-100*（1%2B10%）/（1-20%）*13%