该企业是专门从事进料加工的业务，当期购买了保税进口料件吗？-高顿问答

该企业是专门从事进料加工的业务，当期购买了保税进口料件吗？

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来自孔同学的提问 2021-10-26 21:14:39 阅读371

孔同学：

爱学习的同学你好：

0.25是免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。该企业是专门从事进料加工的业务，当期购买了保税进口料件，即该批材料没有交过税费。由于该原材料本来加工成了部分出口产品，根据计划分配率为30％，也就是说该出口产品其中30%是由保税原材料加工的，所以这部分也是不含税的。所以要从售价（4.2万）对应的税需要将这部分税剔除，剔除的税额是8.19×（13％－10％）＝0.25（万元）。

这里理解起来比较绕，这里有一个公式：

如有疑问欢迎同学继续提问哈~~备考加油！预祝同学考试顺利！

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其他回答

云同学

保税进料加工企业出口退税业务的账务处理

杜老师

假定你公司进口材料100万元，当月进项税为10万，100万元的进口材料生产150万元的产品全部出口。内销不含税金额为10万，税金1.7万，单证当月收讫，该企业征17%，退13%
1、借：原材料 100
　　　　贷：应付账款 100

　　2、免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：

　　借：主营业务成本 3

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税转出） 3

　　3、退税申报时

　　期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3

　　免抵退税额=(150-100)×13%=6.5

　　借：应收账款——应收出口退税 5.3

　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 1.2

　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6.5

A同学

生产企业进料加工出口退税怎么确定当月的出口货物销售额和免税购进料件组成计税价格。数据从何取得？

方老师

1、离岸价是对外贸易中的一种结算价格，是指离开港口的价格，包括离开港口前的各种成本费用。
2、当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率
计划分配率=（计划进口总值/计划出口总值）×100%
计划进口总值、计划出口总值根据《进料加工登记手册》注明的金额确定。

千同学

要证明我们公司有进出口权，是不是要取得什么证件?而且是不是只要是进出口企业就可以从事所有进出口业务?比如来料加工、进料加工、一般进出口贸易?

刘老师

学员您好！企业要办理好工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，除国家限制和禁止进出口的货物和服务外，可以从事来料加工、进料加工、一般进出口贸易。