齐同学
进料加工保税进口10万元，计划分配率30%，不得免征和抵扣吗？
进料加工保税进口10万元，计划分配率30%，不得免征和抵扣的不应该是：10*30%-（13%-10%）？？
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来自 齐同学 的提问
2021-10-27 14:36:58 阅读628
齐同学：
认真的同学，你好呀~
不是，应该是用FOB来乘以分配率
可以简化为（4.2-4.2*30%）*6.5*（13%-10%）
同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试
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其他回答
陌同学
有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额。( )
陈老师
正确答案对 解析：【正确答案】 对【答案解析】【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】
Z同学
进料加工实际计划率大于计划分配率的免抵退税差额计入出口退税汇总表哪一栏？
E老师
根据你的描述，我分析你是用实耗法开免税证明的。我十年前做过出口退税，没记错的话应该有一项叫不得免征抵扣税额抵减额，你看看数能不能对上。
清同学
【例题•计算题】2017年1月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。进料加工复出口货物的出口离岸价为1 000万元人民币。要求：计算当期应缴纳或应退的增值税税额、免抵税额及实际留到下期抵扣的税额。（该企业进料加工计划分配率为23%；【答案及解析】③进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=1 000×23%=230（万元）出口货物当期不得免征和抵扣税额=（1 000-230）×（17%-11%）=46.2（万元） 解析是否应该是这个答案呢（1000-400*23%）*（17%-11%）
任老师
进料加工复出口，免征予以放行。题目的意思，是不是这个应该属于免税里面，而不是做转出部分的进口连价格
清同学
出口货物不得免征与抵扣额=46.2万元 这是对的。
免抵退税额=（1000-230）*11%
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