邱同学
企业大部分付款都是预付账款，等到收到发票再冲减预付账款吗？
老师，企业大部分的付款都是走预付账款，等到收到发票再冲减预付账款。这样做正确吗？
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来自 邱同学 的提问
2021-10-27 21:36:27 阅读903
邱同学：
学员朋友，实务中这样处理是正确的，没有问题。
展开邱同学：
那如果企业有总公司和子公司，总公司那边掌管财务，子公司采购由总公司负责支付，子公司只能定期到总公司拿到发票才能入账，那子公司做账是不是走预付账款呢，总公司那边怎么做账呢。
展开邱同学：
这个看你的合同条款，因为总公司只是掌握采购内容，具体财务处理还是由子公司完成。
如果是预付就走预付账款，如果是货到付款就挂应付，这个没有固定的东西，看业务内容。
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其他回答
马同学
预付一部分款，发票未收到，是先计入预付账款，后期付尾款，收到发票，是不是要冲减预付款？
周老师
您好，是的，收到发票，要冲减预付款。
邹同学
货款一次付完了，货也收到了，但是发票没收到，是不是 借：预付账款 贷：银行存款，等到发票收到后再冲预付账款？
涂老师
借；预付账款 贷；银行存款
借；库存商品 贷；应付账款——暂估
做预付处理，同时做购进的暂估处理
邹同学
那收到发票后怎么做呢？
涂老师
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料
根据发票入账
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；预付账款
邹同学
不做中间这两笔暂估会有什么问题吗？因为之前做的都是 借：预付账款 贷：银行存款 收到发票 借：研发支出-材料费/固定资产 应交税费-待扣进项税额 贷：预付账款 ，这样可以吗？
涂老师
你好，需要做暂估的，因为你货物已经到了
邹同学
那好几个月没做暂估的，现在怎么调呢
涂老师
你好，补做暂估分录就是了
l同学
老师，请问：支付货款后发票没开，做账一般先挂预付账款可以吗？收到发票后再冲预付账款？
吴老师
你好，对，支付货款后发票没开，做账一般先挂预付账款，收到发票后再冲预付账款
l同学
老师，借方应该做什么科目？
吴老师
借 预付账款 贷 银行存款
l同学
付了款，没收到票，做的就是：借 预付 贷 银行？
吴老师
对的，你的理解是正确的
快同学
挂账的已收到发票的，是把税费记到预付账款，等付款后，再如何做分录
G老师
这笔分录可以看出是应付运费，未付款状态，但实际上增值税发票已收到，但本月这个运费专票属于”未验进项税票“状态
付款时：借：应付账款——嘉兴盛通物流公司
贷：银行存款
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其他应收款的余额在贷方表示什么
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