白同学
解析里面，递延所得税负债发生额怎么是0呢？
解析里面，递延所得税负债发生额怎么是0呢？73问确认所得税费用200万（解析里面所得税费用怎么变成了50万），当期利润总额2000万，同时确认其他综合收益合计1000*0.3*75%=225万，18年当年实际所有者权益增加2000-200+225=2025万。补交的17年的所得税调减期初留存收益，题目没有提供17年的期初所有者权益，那变相理解18年所有者权益增加了20万。那结果应该是2045万。
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白云同学，你好，关于解析里面，递延所得税负债发生额怎么是0呢？ 我的回答如下
爱学习的同学，你好哟~
1、老师这边只能看到一问，同学方便把73问的问题和解析上传一下吗？
2、补交所得税的分录是
借：以前年度损益调整 20
贷：应交税费——应交所得税 20
借：留存收益 20
贷：以前年度损益调整 20
因此，直接影响所有者权益，导致所有者权益减少20
明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开白同学：
路径已经提供。您本题的答案和我的不一样呀。 17年的补税，影响的不应该是18年报告期的期初留存收益吗？期初的减少了，期末-期初=期末-（-20），那不应该+20吗？
展开白云同学，你好，关于解析里面，递延所得税负债发生额怎么是0呢？ 我的回答如下
谢谢同学
1、从调表的角度来说调整的是18年财务报表的期初数，但是题目的问题是跟原已报出的17年财务报告相比（这个是没有调整的）
2、这个是递延所得是负债的发生额，
递延所得税负债的发生额=递延所得税负债的期末数-递延所得税资产的期初数
期初递延所得税负债等于0，是题目给定的已知条件
同学看一下，有疑问我们再交流
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展开白同学：
那最终答案是2005？
展开白同学：
亲爱的同学你好呀，
对的哦～
希望老师的解答可以帮到你，
同学继续努力加油呀~
递延所得税＝（递延所得税负债的期未余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期未余额－递延所得税负债的资产余额）＝递延所得税负债的本期发生额－递延所得税资产的本期发生额＝5－（－5）＝10万
所得税费用＝507.5+10＝517.5万
2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
4、所得税＝应交所得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95 === 因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。
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