未分配利润怎么合理避税？-高顿问答

M同学

未分配利润怎么合理避税？

未分配利润怎么合理避税

来自 M同学的提问 2021-10-29 20:10:24 阅读476

M同学：

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡

同学，这个是实务上的问题哦，老师这边术业有专攻，老师只研究税法教材上与考试相关的理论的知识点，对于实务上的问题，特别是涉及到贵司的会计税务处理，还是建议同学咨询一下当地的税务局或者会计师事务所。当然了，考试的时候是不会涉及到这个问题的，也欢迎同学继续提问与考试相关的题目哦

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其他回答

B同学

分配利润如何合理避税？

汪老师

企业在分配利润前，可以进行合理筹划，而不要等到利润分配时再想办法，这个时候几乎没有筹划余地，即使有，也伴随着偷漏税的嫌疑。

未分配利润如何分配，实质就是股东分红的问题，分两种情况，我们来看一下：

1、股东为居民企业

《企业所得税法》第二十六条第（二）项：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

综上，居民企业身份的股东不需要缴纳企业所得税。

2、股东为个人

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应以所得额为计税依据，缴纳个人所得税。适用税率为20%。

这种情况，建议调整股权架构，个人股东可以考虑在税收洼地成立合伙企业或有限公司，享受税收优惠或者财政奖励政策，从而达到减轻税负的目的。

거同学

利润分配--未分配利润，该怎么去分配

汪老师

1、必须提取10%的盈余公积，否则财政局有权处以20万元以下罚款。
2、要做分配，先要有公司董事会决议，决定分配的金额，然后你才能开支票付款给老板。
3、利润分配，要代扣代缴个人所得税，税率20%，比如你要分给老板1万元，那么老板实际拿到的只有8000，还有2000要申报缴纳给地税局，分录是
借利润分配-未分配利润 10000
贷应交税费-个人所得税 2000
贷银行存款等 8000

借应交税费-个人所得税 2000
贷银行存款等 2000

果同学

利润分配——未分配利润为借方，后面分录怎么处理

周老师

你好，如果利润分配——未分配利润年末为借方余额。表示累计未弥补的亏损，不用处理。

果同学

我是在4月份汇算清缴时做的分录，怎么处理

周老师

你好借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

果同学

你好，这个直接计入未分配利润的借方，不用做处理了。

周老师

那年终呢