为什么要用进项构成比例来来计算允许退还的增量留抵税额呀？-高顿问答

藜同学

为什么要用进项构成比例来来计算允许退还的增量留抵税额呀？

请问老师，为什么要用进项构成比例来来计算允许退还的增量留抵税额呀？能详细讲讲这个逻辑吗

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来自藜同学的提问 2021-11-01 23:10:55 阅读586

藜同学：

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

出于考试的角度，老师建议您千万不要研究政策背后的逻辑，对考试没有帮助，您只需要理解记忆即可。

下列是增量留抵税额的含义和可退税额计算：

	一般企业（2019.4.1起）	部分先进制造业（2019.6.1起）
增量留抵税额	与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
允许退还的增量留抵税额	增量留抵税额×进项构成比例×60%	增量留抵税额×进项构成比例
	进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的专票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

祝您学习愉快！

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其他回答

入同学

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 这个计算方式中的“进项构成比例”怎么计算取数？

陈老师

申请退税前移税款所属期内累计已抵扣的增值税专用发票，含机动车税控销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书解酒税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。其中不包括免税农产品销售发票或收购发票。

入同学

基本上从你的申报表表二里边儿扣除其他部分的进项税，再减去通行费勾选认证的，剩下的进项税。就都符合了。

陈老师

老师回答的很详细，谢谢！辛苦老师再帮我看一下截图内容，我有没有理解错误的？多谢(*^_^*)

入同学

对的，那个文件的解读里就有呢

N同学

增值税进项留抵退税政策中，允许退还的增量留抵税额的进项构成比例中，哪些不允许退还？

熊老师

您好，进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。除了增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额这几项其他均不可抵扣，比如： 1、农产品收购发票或销售发票； 2、过路过桥通行费发票（含电子发票）； 3、国内旅客运输中，注明旅客身份信息的机票、火车票、铁路车票，公路、水路等其他客票（含电子发票）。

王同学

老师好，增值税期末留抵退税政策中，允许退还的增量留低税额=增量留低税额*进项构成比例*60%，进项构成比例固应该如何计算？

李老师

当期允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额*进项构成比例*60% 　　进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。