为什么这里的存货考虑了销项税额但处置生产设备不考虑？-高顿问答

红同学

为什么这里的存货考虑了销项税额但处置生产设备不考虑？

为什么这里的存货考虑了销项税额，但处置的生产设备却不考虑销项税额呢

来自红同学的提问 2021-11-02 20:35:56 阅读320

刘老师 高顿研究院副院长

2021-11-02 20:35:56

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红星照耀Earth同学，你好，关于为什么这里的存货考虑了销项税额但处置生产设备不考虑？我的回答如下

认真努力的同学，你好
首先同学的这个问题非常好呢~这道题出的有些些不太严谨呢~
这个是因为处置设备从税法的角度来说，它的情况不一样涉及到的税率也不一样呢~会计上不做深究直接简化处理了呢~
一般题中会告诉固定资产适用的税率是多少。
而本题只是告诉考生增值税税率，所以是有些些不严谨呢~
希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

以上是关于额,销项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

庐同学

为什么设备不考虑增值税进项税转出和销项税，而不动产就要考虑？准则这么规定的原因是什么？

吴老师

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）购进固定资产；
（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（三）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（四）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（五）非正常损失的购进货物；
（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。因此，该纳税人购进材料用于固定资产在建工程的，所取得的进项则不可抵扣，如已抵扣的要作进项转出。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能扺扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
准则规定：生产经营用固定资产涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税不用转出，领用自产产品不涉及销项税。
购建生产经营用机器设备：借：在建工程贷：原材料或库存商品

这个总结与上面准则规定一致。（因为是动产属于增值税范围）

彬同学

固定资产发生盘亏时需要考虑计提折旧和减值准备为什么存货不考虑减值

苏老师

存货盘亏时只考虑账面价值，这里边就考虑了减值

小同学

老师，这两道题，为什么第一道题考虑销售材料的存货跌价准备的转回？而第二张图片的题，不考虑？

蒋老师

同学你好。第一张图片是有销售结转成本，需要把结转成本对应的跌价准备转出去。第二张图片没有销售，不需要结转成本。

小同学

老师，第二张图片年末结存了20件，那不就意味着销售了80件吗？

蒋老师

第二张图片，是先销售，再将剩下的进行减值测试，计提的减值。第一张图片，是销售前就对存货计提减值了，对已经计提的存货进行销售，结转成本的时候，需要将已经计提的减值转出。