A选项是“借：管理费用-职工薪酬贷：资本公积-其他资本公积”吗？-高顿问答

温同学

A选项是“借：管理费用-职工薪酬贷：资本公积-其他资本公积”吗？

老师。这些选项能写一下会计分录吗？不好理解呢？便托了

来自温同学的提问 2021-11-03 21:16:31 阅读348

温同学：

勤奋的同学你好：

A选项分录

借：管理费用-职工薪酬

贷：资本公积-其他资本公积

B选项分录

借：公允价值变动损益

贷：应付职工薪酬

C选项不做会计处理

D选项分录

采用发行新股进行股份支付的分录

借：资本公积-其他资本公积

贷：股本

资本公积-股本溢价

上述为各选项的会计分录，希望对同学有所帮助，祝同学备考顺利，加油~

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其他回答

耿同学

股份支付，计提总金额的时候，借管理费用，贷资本公积——其他资本公积。为什么不贷应付职工薪酬呢？

苏老师

同学您好，回答这个问题。首先清楚资本公积-其他资本公积和应付职工薪酬的区别。区别很明显。一个是权益，一个是负债。负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。股份支付是公司增发新股，或者去二级市场回购后用于员工激励。并不涉及“经济利益流出”，并不是真金白银的支付或者资产的支付。所以不是负债。感谢您的参与。祝您生活愉快。

平同学

对于当月计提工资社保公积金一起计提是不是 1.计提工资社保公积金借：管理费用-职工薪酬管理费用-社保管理费用-公积金其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金贷：应付职工薪酬-职工工资社保公积金 2.缴纳工资社保公积金借：应付职工薪酬-职工工资、社保。公积金贷：其他应收个人社保公积金银行存款是这样吗，

王老师

您列的分录不对的，我给您列一个完整的分录，您哪里不明白，我们再交流。计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）贷：应付职工薪酬--工资/社保实际发放工资时借：应付职工薪酬--工资贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）应交税费--应交个人所得税银行存款缴纳社保时借：应付职工薪酬--社保其他应付款--社保（个人负担部分的社保）贷：银行存款

平同学

老师不个人社保计提这块企业先给员工代缴那不就是企业需要从工资里面扣回的吗，不是应该借其他应收款个人吗，为何用其他应付款

王老师

使用其他应收款科目也可以规范业务处理是要属于使用其他应付款科目的无论使用哪个没有太大的区别最终都是要冲平的。

。同学

计提住房公积金时分录借:管理费用、其他应收款-住房公积金，贷：银行存款，发工资时借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：其他应收款-住房公积金、银行存款，这样对吗？

叶老师

不对的，计提只能是公司负担的部分借：管理费用贷：应付职工薪酬--公积金计提工资时借：管理费用-工资，贷：应付职工薪酬实际发放时借：应付职工薪酬，贷：其他应收款-住房公积金、银行存款应交税费--应交个人所得税实际缴纳公积金时借：应付职工薪酬--公积金其他应收款-住房公积金贷：银行存款