业务9为什么不要进项税额转出？-高顿问答

z同学

业务9为什么不要进项税额转出？

业务9为啥不要进项税额转出？如果题目改成把钢板用于职工食堂在建工程呢？感觉进项税额是否要转出这一块知识老是搞不清楚，唉

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来自 z同学的提问 2021-11-03 21:52:25 阅读388

z同学：

勤奋的学员：

你好!

营改增后，办公楼（属于日常经营活动所用）这个不动产也属于增值税应税项目，所以外购的货物用于建设办公楼，并没有脱离增值税链条，那么进项税额就不需要转出。

但是，如果将外购钢板用于建设员工食堂，属于用于职工集体福利。外购货物用于个人消费或集体福利，脱离了增值税链条，进项税额需要转出。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

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z同学：

嗯嗯，就是外购的用于集体福利和个人消费，不视同销售，但进项不能抵扣，已抵扣的就要转出。自产的用于集体福利和个人消费就要视同销售，应纳增值税，记在销项税额里。

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z同学：

是的，以上理解均对！

继续保持努力，期待你的好成绩，加油！

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其他回答

余同学

为什么农产品进项税额转出=成本/（1-9%）*9%？

V老师

同学您好！因为直接从农业生产者手中购进的免税农产品是免税的，但是为了鼓励企业购买农业生产者生产的农产品，规定企业可以凭收购发票上的金额计算抵扣进项税额，进项税额=买价*9%，所以农产品的成本=买价-进项税额=买价-买价*9%=买价*(1-9%)，所以买价=成本/(1-9%)，本题是因管理不善造成的货物损失，要进项税额转出，转出的进项税额=成本/(1-9%)*9%。

玉同学

销项税额进项税额进项税额转出月末都不要结转？？？？为什么呢？年末要结转吗？

李老师

你好！只能说现在的会计上没有要求这个必须结转。

玉同学

销项大于进项也不需要结转的吗？

李老师

麻烦您看一下为什么学堂这个实操却要结转？

玉同学

你好！没有要求必须结转，但是你要结转也可以，没有规定不可以结转。

篮同学

什么是进项税额转出？为什么要转出？

胡老师

进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额转出是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。

进项税额转出的原因

进项税额转出的原因通常是因为违背了增值税可抵扣的性质，具体原因一般包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。