被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能吗？-高顿问答

邹同学

被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能吗？

请教一下这两题第一题不确定是A还是C 第二题感觉其他都对但是D错在哪里吖

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来自邹同学的提问 2021-11-04 12:05:28 阅读371

邹同学：

同学，你好啊：

第一题：选C

B、D选项与职责分工无关系，均不能达到目的。A选项是有用的，但不如C选项措施彻底。只有经手人不接触现金才最大可能减少贪污、挪用行为。

第二题：选D

内部控制设计不当不属于其固有局限性。

内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：

在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。

控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥。

被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。

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其他回答

苏同学

注册会计师是否需要对被审计单位内部控制有效性发表审计意见

张老师

注册会计师可以承接多种业务流程。
年报的审计，资产鉴证，内控的鉴证，内控也包括多种，有专门针对销售控制，投资控制，财务管理控制等。
如果是一般的年报审计，资产鉴证，注册会计师没有必要一定要对被审计单位内控有效性发表审计意见，但是可以提出内部管理建议书。
但是如果注册会计师承接的就是对于被审计单位的内控进行检验，鉴证的业务，那就必须在报表中给出被审计单位内控有效性的审计意见。

梦同学

被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位的要求影响内部控制功能的正常发挥是固有风险吗

黄老师

你好，属于控制风险的（不是固有风险）

梦同学

老师为什么呢

黄老师

是这个人不适合做控制这种工作，没有控制好，会产生控制风险的

平同学

穿行测试就是风险评估的时候了解被审计单位及其环境得出一个内部控制预期有效和无效的结论预期有效了就要实施控制测试进一步测试内控的有效性有效就可以选择综合性方案无效就实质性方案是这样的过程吗？？

沈老师

同学您好！是这样理解的。