阮同学
算代扣代缴增值税的时候，这个成本利润率为什么不用算进去呢？
算代扣代缴增值税的时候，这个成本利润率为什么不用算进去呢？
来自 阮同学 的提问
2021-11-04 18:32:41 阅读646
阮同学：
勤奋的同学，晚上好：
受托方代收代缴增值税和消费税时，应按受托方同类消费品的售价计算纳税；没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）*增值税税率
委托加工是比较特殊的。
如果是受托方提供原材料同时提供应税消费品的加工劳务，这个属于假委托加工，相当于是受托方销售自制的应税消费品，组价计算消费税时需要考虑成本利润率；
如果是委托方提供原材料，受托方提供应税消费品的加工劳务，这个属于真委托加工，受托方组价计算代收代缴的消费税时不需要考虑成本利润率。（考试通常都是真委托加工）
另外，自产用于非应税项目无同类售价时的组价：
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）
希望可以帮到你呀，有问题我们继续交流哈~
展开阮同学：
好的，谢谢老师，老师说的很详细
展开阮同学：
不客气，有问题随时联系呀~
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其他回答
不同学
老师，不明白营业利润算的时候，成本900000为什么加进去 而 增值税6000为什么加进去！不是增值税吗？
侯老师
增值税如果开出的是专票，那么是价外费用，单独计量不参与营业利润的计算。
杨同学
老师问个奇怪的问题
1、为什么进口货物的时候是买方缴纳增值税？为什么进口货物不能替卖方代扣代缴增值税呢？
2、而进口劳务、服务却是替服务、劳务提供方代扣代缴增值税呢？为什么进口服务、劳务不直接买方缴纳增值税呢？
赵老师
1.境外未必缴纳增值税，所以是进口方，购买方缴纳
杨同学
2.不管是货物还是服务都是买方缴纳
结果都是一样的
比如，一个商品，不含税100元，那么你缴纳13，总的成本113，对方找你收100
如果是服务，对方你代扣税，人家支付的总对价是113，找你收取113，你扣13税，他手里还是10
赵老师
回答…似乎说不通啊…那为何劳务服务要提供方缴纳？劳务和服务也按照买方缴纳不行吗？
杨同学
老师我觉得你没有解释明白我问题的疑问所在。
我的问题是为什么购买货物不能代扣代缴。
为什么购买劳务服务不能直接自行缴纳增值税。
货物不含税100元，你自己要掏腰包缴纳13元税款。
服务劳务不含税100元，你要收113元，13元税款不是你自己支付的，是你替供应方代收代缴。
赵老师
老师我觉得你没有解释明白我问题的疑问所在。
我的问题是为什么购买货物不能代扣代缴。
为什么购买劳务服务不能直接自行缴纳增值税。
货物不含税100元，你自己要掏腰包缴纳13元税款。
服务劳务不含税100元，你要付100元，13元税款扣除，这13元税款不是你自己支付的，是你替供应方代收代缴。
杨同学
不好意思打错字了。老师，大概2种是一致。
但是为什么要强调货物的购买方缴税和服务劳务的代扣代缴2个不同的概念呢？
赵老师
因为购买货物是要报关进口，那么是在进口环节交纳增值税。
对于境外提供服务，有可能直接是境内甲方直接将款项支付出去，那么为了避免税源流失，直接是由支付人代扣代交。
程同学
这个题目为啥不把成本利润率算进去？
倪老师
这题受托方代收代缴消费税组成计税价格=材料成本加加工费(含代垫辅料)加消费税=(材料成本加加工费)/(1-消费税率)。所以补需要考虑成本利润率
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