艾同学
进口过程中负担的税金要不要作为增值税的计税依据？
题目中汽车贸易公司是小规模，但是答案是根据13%税率计算增值税。另外想问下进口过程中负担的税金要不要作为增值税的计税依据
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来自 艾同学 的提问
2021-11-05 07:53:57 阅读377
艾同学：
亲爱的同学，你好。小规模纳税人进口货物增值税税率，按一般纳税人的税率进行征收，就是13%，不是按征收率（3%）进行征税。这个是属于进口增值税税率。要作为计税依据，题目说了到岸价格含境外税金。希望老师的回复能够帮助到你哦，keeps getting better.
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其他回答
卓同学
进口货物的增值额为什么不能作为增值税的计税依据，而进口货物的金额可以呢
龙老师
你问的问题可以理解为进口货物增值税的组成计税价格是如何计算的这样一个问题。成计税价格的计算公式如下
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
或
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
这里需要说明的是关税的完税价格是以海关审定的成交价格为基础的到岸价格。
而成交价格是指买方实际支付给卖方的价格。
到岸价格是指货价再加上运抵我们境内的包括运费、装卸费、保险费和其他的劳务费等构成的。
希望以上答复对你有帮助。假如进口的货物不属于消费税的范畴，那么，消费税可以忽略。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
或
组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
这里需要说明的是关税的完税价格是以海关审定的成交价格为基础的到岸价格。
而成交价格是指买方实际支付给卖方的价格。
到岸价格是指货价再加上运抵我们境内的包括运费、装卸费、保险费和其他的劳务费等构成的。
希望以上答复对你有帮助。假如进口的货物不属于消费税的范畴，那么，消费税可以忽略。
m同学
城建税进口不征，出口不退，那退掉的部分增值税要加上作为城建税的计税依据吗？
赖老师
出口免抵退由两部分组成:当期应退和当期免抵税，其中当期应退是不用交税的，但当期免抵税是要交城建税的，因为这部分实际上是抵了内销的销项税了，已经少交增值税了，城建税这块国家就不给免了
巴同学
深圳市的工程预缴税款中，为什么要代征企税？为什么代征的企税要按增值税为依据计算？个税也是按预缴的增值税为计算依据。请问有什么文件依据吗？
高老师
你好！这个没办法，他就是要收，广州就不收，我看长沙也收，不出钱就办不了事，不过好在，这个交了可以抵减
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