中100公斤的药酒作为福利分给职工，不用交消费税吗？-高顿问答

刘同学

中100公斤的药酒作为福利分给职工，不用交消费税吗？

67题算药酒的消费税（3）中100公斤的药酒作为福利分给职工，不用交消费税吗？

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来自刘同学的提问 2021-11-06 16:05:31 阅读719

刘同学：

认真的同学，你好呀~

问的是瓶装药酒，后面是散装药酒

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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其他回答

点同学

以委托加工的药酒作为福利发给职工要不要交消费税？

苏老师

您好！如果收回时已经由受托方代收代缴消费税，发给职工就不需要再纳税了。

善同学

白酒生产企业是一般纳税人，将委托加工收回的900公斤散装药酒续加工成瓶装药酒1800瓶，你每瓶不含税销售价100元通过独立核算门市部销售完毕，还将委托加工收回的100公斤散装药酒作为福利分给职工。（药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，加0.5元/500克）求 1、销售瓶装药应缴纳的消费税 2、分给职工散装药酒应缴纳的消费税

黄老师

你好 1、销售瓶装药应缴纳的消费税 1800*100*10% 2、分给职工散装药酒应缴纳的消费税 100/（900/1800）*100*10%

善同学

商业批发企业主要小规模纳税人处购入服装进行批发，年销售额为600万（不含税销售额），其中可抵扣进项增值税的购入项目金额为300万，由税务机关代开的增值税专用发票上记载增值税税款为九万元，企业采用什么方式节税较有利？

黄老师

同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，望理解。

心同学

消费税计算某白酒生产企业委托乙企业加工散装药酒，提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费1万元（不含税），乙企业没有同类酒出售。加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕;将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。　　(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克) （1）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元) （2）甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为: 100×150÷10000×10%－1.22×90%=0.03 请问老师，为啥（2）还要减去1.22×90%？

田老师

你好，（1）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元)

心同学

计算应缴纳消费税公式=1800*150/10000×10%%2B1800*0.5/10000

田老师

甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元)。这个没有什么问题，

心同学

乙企业已代收代缴的消费税=(100000%2B10000)÷(1-10%)×10%=12222．22(元) 应缴纳消费税=150×100×10%-12222．22×(100÷1000)=277．78(元)。

恩同学

将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修要纳消费税，为什么分给职工散装药酒不纳消费税？

杨老师

我晕你贴那么多内容确实是只问一个问题？分给职工的药酒不交消费税？
答案如下：
1.实木地板要交消费税是因为它收回的委托加工实木地板又经过自己加工（上油漆）成新的实木地板，所以它在出厂销售的时候要交消费税，但可以按领用的数量抵扣委托加工回来的消费税。
2.那个药酒是收回后直接分给职工，之前在委托加工的时候已经由受托方代收过消费税。