勤奋的学员：

       你好！

       从2016年5月15日到2017年4月，折旧金额=4x11=44万。那么办公楼改变用途时净值=1000-44=956万；净值率=956/1000=95.6%;这个95.6%对应的进项税就不能再抵扣了，因为剩下期间被转为用于集体福利了。所以不得抵扣的进项税额=总的进项税额110x净值率95.6%=105.16万。已经抵扣进项税额=110x60%=66万，那么这66万就需要进项税额转出，同时减少待抵扣进项税额=105.16-66=39.16万。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

这个60%是怎么来的？

这个是老政策了，以往不动产抵扣不是一次性抵扣。根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

现在这个政策已经过时了，同学有个大致了解即可。

继续保持努力，期待你的好成绩，加油！

所以现在贷方 全部都是进项税转出就可以了是吧

我的意思，如果政策已经过时。 那如果2021年碰到同样的题目，贷方就不用考虑分开60% 和40%。 全部放到进项税转出就行了吧

是的。如果2016年购进设备，那么不等到2021年就会全部一次性全部抵扣完毕。根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号) 第五条规定，自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。那么等到2021年转为用于集体福利的时候，就像你刚才说的，全部都会做进项税额转出。

老师这么说你能理解吗，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~