清同学：
勤奋的同学，你好。
“应交税费”报表项通过期末贷方余额填列，而不是贷方发生额填列哦，我们要用贷方发生额减去借方发生额，算出他的余额来填列。
祝你学习愉快！
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其他回答
睿同学
不是说期末有余额在增加方吗 应交税费 负债 余额在贷方 为什么在借方?
P老师
你好，如果是增值税有留底或者附加税没有计提，那么有可能应交税费会在贷方负数
睿同学
不懂
P老师
比如这个月销项100，进项120，那么月末余额就是贷方负数20
睿同学
我可不可以这样理解，就是余额在金额大的那一方？
P老师
你好，负债类科目余额一般是贷方的，但是借方大的话用贷方负数表示
小同学
转出未交增值税期末科目余额在借方、期末还要做处理么？应交税费年末余额这样显示正确么？
E老师
您这个图片是形成月末留抵税额的情况，是不需要做结转分录的，不转入应交税费--应交增值税（转出未交增值税）科目的。
小同学
可我这是2017年的期末余额表呀!转出未交增值税产生借方余额了，该怎么将余额〈其实这税都缴完了)转平呢？谢谢！
E老师
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
应交税费--应交增值税（已交税金）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
郭同学
应交税费，期末余额在贷方负数是什么原因？
谭老师
应交税费，期末余额在贷方负数是什么原因？
应交税费期末数是负数，要分析情况。
第一、增值税有留抵税额，即二级科目未交增值税是借方余额；
第二、其他税种，本月交但前期未计提。如所得税。产生借方余额。
郭同学
老师，企业所得税需要计提吗？我确实没记提
谭老师
你好，要计提，借所得税费用，贷应交税费一应交所得税
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老师已回答
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