非公益性捐赠支出与公益性捐赠支出会计上和在税法上有什么区别？-高顿问答

任同学

非公益性捐赠支出与公益性捐赠支出会计上和在税法上有什么区别？

老师好！请教下非公益性捐赠支出与公益性捐赠支出在会计上和在税法上有什么区别，会计上分录如何做？

展开

来自任同学的提问 2021-11-07 20:03:35 阅读789

任同学：

爱思考的同学你好吖

非公益性捐赠支出与公益性捐赠支出在会计上都是相同分录

借；营业外支出

贷；固定资产/库存商品等

应交税费

在税法上非公益性捐赠支出正常视同销售，公益性捐赠支出允许限额内税前扣除

希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

展开

任同学：

1、两者相同点：①会计做账分录相同；②在增值税、所得税上都要视同销售； 2、两者的区别：非公益性捐赠不能在所得税前扣除，而公益性捐赠支出允许在所得税前限额扣除老师，这样总结完全正确吗？

展开

任同学：

是的，同学理解正确

展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

俞同学

公益救济性捐赠支出与非公益救济性捐赠支出的区别

周老师

也记在营业外支出里公益性捐赠支出单独列出是因为，按规定其不超过当年会计利润的12%的部分可以税前扣除。

L同学

会计上公益性捐赠与非公益性捐赠有何区别？

张老师

应该注意的是捐赠所免的是所得税，对于这些物资应该缴纳的增值税，税法并没有规定予以免征。依据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，“将资产、委托加工或购买的货物无偿捐赠他人，应视同销售货物行为。”公益性捐赠属于税法中的“无偿赠送他人”的范围，按规定应当缴纳增值税。

公益性捐赠以外的捐赠支出和与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出不得扣除，主要原因：一是捐赠支出本身并不是与取得经营收入有关的正常、必要支出，不符合税前扣除的基本原则，原则上不允许在税前扣除；二是如果允许公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出在税前扣除，纳税人往往会以捐赠、赞助支出名义开支不合理、甚至非法的支出，容易出现纳税人滥用国家税法，导致税收流失，不利于加强对公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出的税收管理。

一同学

企业发生的公益性捐赠和非公益性捐赠在会计核算上有什么不同

熊老师

在会计核算上没什么区别。
但在计算缴纳企业所得税时，是有区别的。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。对2008年奥运会、汶川大地震、世博会的捐款，可以全额扣除。
非公益性捐赠，属赞助支出，不能在所得税前扣除。