刘同学：
认真努力的同学，你好呀~
麻烦同学把题目发一下哈，这样老师才能看下题目中的会计处理怎么做的
有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~
展开刘同学：
就是收回计营业外收入不影响？
展开刘同学：
认真努力的同学，你好呀~
收回的时候会计上如果计入营业外收入了，是错误的，需要调整成正确的，正确的会计分录是借“银行存款”贷“坏账准备”，调成正确的之后，此时会计利润要调减。
而税法上，如果收回以前年度已经做资产损失扣除的坏账，后期又收回来了，在收回时要记入收入交企业所得税，此时要调增应纳税所得额。
同学重新上传的这张图片，打问号的地方，是因为现在个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。
有疑问继续沟通，每天都要努力呀，加油~
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其他回答
@同学
补提坏账准备在做追溯调整时什么情况不调整留存收益呢
E老师
如果说你这个补提的坏账是当年的，没有跨年，也就是说，不存在补提之前年度的就不用调整留存收益。
靳同学
以前年度坏账转回为什么不需要调增应交所得税？所得税费用需要调整吗？
赵老师
补提的是报告年度末的坏账准备，计提坏账准备时税法并不允许扣除，形成了可抵扣暂时性差异，应同时调增递延所得税资产。
只有在坏账损失实际发生，税法允许税前扣除时，才能调整应交所得税
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老师
老师已回答
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