二同学
61和62题问的都是境外分公司的抵免限额，为何计算方法不同？
61和62题问的都是境外分公司的抵免限额，但是两个算法不一样啊。我比较理解62题的做法，境外抵免限额=境外所得*我国税率，但61题是不是也可以这么解，境外抵免限额=境外所得*我国税率，由于我国境内外应纳税所得额是0，所以抵免完是负数，相当于抵免0元。境外抵免限额的公式正确的是哪个？
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来自 二同学 的提问
2021-11-09 03:09:36 阅读306
二同学：
认真的同学，你好呀~
两个公式都是正确的，前面那个公式适用的情况比较多，后面那个公式是简便公式，适用于境内外的所得相加为正的情况。
同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试
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其他回答
图同学
境外所得抵免中的分国不分项抵免的计算中，限额抵免的境外，境内所得总额咋算，如果一个企业其在A.B两国设有分支机构，所得总额中为什么只加一个国家的所得，而不是加这个企业境内所得额和A国所得额和B国所得额，从而来计算抵免限额?
孟老师
你好，同学。
你这里是总的加起来计算的呀。
图同学
不是，书上写的，如果算A国抵免限额，就只加了境内所得总额和境外A国所得额，没有加境外B国所得额，我不知道是为什么不加B国所得额
孟老师
你计算哪一个国的抵免，你就加哪国的，你计算总抵免，才是加总的境外的
图同学
这样计算的法律依据是什么啊，可以给我回答下吗？
孟老师
法律 依据我目前 给不了你具体文件号。
但是在境外所得境内 抵免计算的规定是明确 写了的。
比如你的A国交的税，你只能是用A的收入按境内 标准计算抵免。
图同学
谢谢老师的耐心解答。
孟老师
不客气，祝你学习愉快。
旧同学
不是应该这样算吗？:(境内4000+境外甲国分公司-200+境外乙国子公司税前总利润2800)*25%-境外抵免限额700吗
朱老师
你的抵免700哪里来的？你这里可以是按（4000%2B200-1900）*25%
题目这里计算的只是境内所得，没考虑境外部分，题目应该是问境内所得交的所得税应该是多少。
旧同学
这是完整的整题，麻烦帮我算算第4小问的答案是怎么算出来的
朱老师
你这里居民企业实际还要交纳的税为
（4000%2B200%2B2000）*25%-100
如果只是问境内应该交的
（4000%2B200-1900）*25%
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