个人/企业捐赠分别在什么情况下可以全额扣？-高顿问答

O同学

个人/企业捐赠分别在什么情况下可以全额扣？

老师好，个人/企业捐赠分别在什么情况下可以全额扣？

来自 O同学的提问 2021-11-09 10:34:26 阅读497

O同学：

勤奋的学员：

你好！

、个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出可在计算个人应纳税所得额时予以全额扣除。

根据《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）第一条的相关规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，可以在个人所得税税前全额扣除。

自2019年 1 月 1 日至2022年 1 2月 31 日 , 企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

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其他回答

跳同学

捐赠支出个人所得税什么情况可以全额扣除什么情况可以差额扣除啊？

Y老师

您好，低于申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中全额扣除，超过的情况下差额扣除。根据《个人所得税法》及其《实施条例》的规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

跳同学

这是限额那全额呢？

Y老师

您好，低于申报的应纳税所得额30%的捐赠，从其应纳税所得额中全额扣除。

刘同学

老师，什么情况下企业所得税汇算清缴的公益性捐赠支出可以全额扣除？什么情况是在利润总额的12%内扣除？

吴老师

全额扣除，不受12%限制的话，是几个特殊捐赠。 1.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 2.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 3.个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 4.对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川大地震受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。现在的话，还有扶贫捐赠和应对疫情的捐赠，是可以全额扣除的。其他的，基本都要受12%的限制哦

董同学

你好.我分不清楚个人捐款什么情况下可以全额扣除什么时候只能扣一部分？还有企业捐款也是分不清怎样可以扣除.怎样不可以扣除？

吴老师

您好，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠是可以抵扣个人所得税的。捐赠额未超过纳税人捐赠当期申报的个人所得税应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

董同学

企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

吴老师

个人好像有一个情况是可以全额扣除的

董同学

个人捐赠额未超过纳税人捐赠当期申报的个人所得税应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中全额扣除