100购进免税农产品，“借：原材料 91 进项9，贷：现金 100”，领用时“借：进项 1，贷：原材-高顿问答

睿同学

100购进免税农产品，“借：原材料 91 进项9，贷：现金 100”，领用时“借：进项 1，贷：原材

老师，100购进免税农产品，分录借原材料 91 进项9 贷现金100。领用时分录：借进项1 贷原材料1对吗？

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来自睿同学的提问 2021-11-09 11:24:41 阅读360

睿同学：

优秀的同学你好呀~

领用的话就只能领用91咯。入账就是91，另外的9企业是可以抵销项税的哈。

借：生产成本91

贷：原材料91

熬过无人问津的日子，才有诗和远方~同学继续加油噢~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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睿同学：

是领用的时候，不是加计抵扣1%吗，这个分录怎么写，

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睿同学：

同学说的是税法上购进免税的农产品用于加工13%税率的应税农产品，进项可以按9%+1%=10%扣除吗？同学那个分录思路是对的哈~

可以参考下列例题处理哈~

例：某食品厂，当年从家庭农场购入大米50吨，价格1200元/吨，开具核准使用的收购证注明收购款总计60000元。货已入库，款已结清。之后，该批大米全部领用，用于生产适用于13%税率的食品。

购进时：

借：原材料 54600

应交税费-应交增值税-进项税额 5400

贷：银行存款 60000

用于生产13%食品领用时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 600

贷：原材料 600

同学如有疑问欢迎继续沟通哈~

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其他回答

文同学

固定资产建造领用的原材料用于建设不动产原购入原材料时借:原材料100 进项税100贷：银行存款后期用于建设不动产借：在建工程进项税（待抵扣）60贷：原材料进项税（转出）40问：最后一个分录记60的话进项税不是多了60了？

左老师

您好，是这样的。

文同学

思路还是不清楚

左老师

领用材料不用进项税额转出，编制如下分录即可：借：在建工程贷：原材料

文同学

不需要分动产和不动产吗？

左老师

抱歉，老师回答的不够完善，用于不动产需要分期抵扣，分录如下： 1、购入时：借：原材料应交税金—应交增值税（进项税额） 100万元贷：银行存款 2、领取材料：借：在建工程贷：原材料 3、40%进项税额部分转待抵扣进项税额：借：应交税金—待抵扣进项税额 40万元贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 40万元 4、40%待抵扣进项税额进行抵扣时：借：应交税金—应交增值税（进项税额） 40万元贷：应交税金—待抵扣进项税额 40万元

.同学

管理部门领用原材料，进项税额用转出吗？还是直接：借管理费用100 贷：原材料100呢

朱老师

同学您好您是用于正常经营活动的，不需要进项税额转出

.同学

用于做衣柜，办公桌了！

朱老师

您好，这是是可以正常抵扣的

.同学

如果销售部门领用了，展示区用不对外销售呢？可以正常抵扣吗

朱老师

是的，都是可以的，属于正常经营活动的需要的