P同学
此题计税时，为什么没用上50万元？200-100如何理解？
\n//glive.gaodun.com/upload/2384793/928662df63648db4f82c20ca6090fc5eb90f23d8\n1、50万元为撒没用 2、 200-100不懂
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来自 P同学 的提问
2021-11-09 12:37:06 阅读309
P同学：
亲爱的同学你好，这道题有争议，我个人认为应该是这么计算：100*5%+（200+50-100）*10%=20
展开P同学：
100*5%不懂
展开P同学：
亲爱的同学你好，本来是按250*10%交税，但是现在考虑到有税收协定，有优惠，所以专利许可费按市场公允价值5%计税，剩下的150按10%计税
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其他回答
轲同学
老师，某公司成立了一家子公司（A），这家子公司预计2015年到2018年应纳税所得额为-100万元，-50万元，100万元，200万元，母公司的累计盈利等于200万元。问税前净利：200-150=50万元，所得税率：25%（200*25%=50万元），税后净利=50万元，问，这个税后净利不是50-50=0了吗？怎么会是50万元？
蒋老师
所得税=（-100-50+100+200）*25%
用你的累计 利润-所得税
你这个200万如何来的
Y同学
A 公司年初递延所得税资产余额为 100 万元，递延所得税负债余额为 50 万元。当年可
供出售金融资产公允价值上升 200 万元，当年计提存货跌价准备 50 万元。该公司当年利润
总额为 800 万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得
税税率为 25%，则当年的所得税费用为（ ）万元
A.187.5
B.212.5
C.250
D.200
【答案】D
借：所得税费用 200
递延所得税资产 12.5
贷：应交税费——应交所得税 212.5
借：其他综合收益 50
贷：递延所得税负债 50
请问，计算应交所得税时，为什么不加200公允价值上升？
张老师
因为可供出售金融资产公允价值上升 200 万元，是其他综合收益，不影响当期的利润总额，所以不考虑这个200万
Y同学
那也就是在真正的工作实务中，可供出售金融资产公允价值变动的这部分，不用去交所得税，可以这样理解吗？
张老师
是的，这一部分不影响利润，是不用交所得税的
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S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
2021-06-23 21:47:27
阅读1308
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